REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Ulga podatkowa przy sprzedaży nieruchomości nabytych po 31 grudnia 2008 r.

Adam Kret
inforCMS

REKLAMA

REKLAMA

Nieruchomości zakupione w bieżącym roku, przy sprzedaży będą podlegać innym zasadom niż te kupione w latach ubiegłych. Nie można będzie skorzystać z ulgi meldunkowej.

Zmiany w przepisach

Ustawodawca postanowił kolejny raz znowelizować przepisy dotyczące opodatkowania sprzedaży nieruchomości. Zniesieniu uległa ulga meldunkowa- która wbrew pozorom niosła ze sobą wiele mankamentów m.in.:

REKLAMA

  • obowiązek meldunku (przy kilku nieruchomościach nie można było z niej de facto skorzystać)
  • nie obejmowała gruntów – zwolnieniu podlegał tylko przychód uzyskany ze sprzedaży lokalu lub budynku mieszkalnego – działka na której się znajdował (czy udział w nieruchomości wspólnej przy odrębnej własności lokalu) – nie podlegała zwolnieniu od podatku.
  • niejasność przepisów- m.in. tego kiedy należało liczyć rok meldunku, od jakiej daty naliczać okres itp.

 
    

Z uwagi na zasadę ochrony praw nabytych – z ulgi meldunkowej nadal mogą skorzystać osoby, które nabyły nieruchomość w latach 2007-2008 i chcą ją sprzedać. Nie obejmą ich jednak nowe zasady, nawet jeśli były by dla nich korzystniejsze.

Osoby, które nabyły nieruchomość przed 2007r. – opodatkowane są przy sprzedaży na jeszcze innych zasadach.

Co nie zmieniło się przepisach

REKLAMA

Bez zmian pozostała wysokość i podstawa opodatkowania sprzedaży nieruchomości. Nadal opodatkowaniu podlega co do zasady osiągnięty dochód (a nie przychód jak przed 2007 r.) – stawka podatku wynosi zaś 19%. Oznacza to m.in. to, że jeśli w wyniku transakcji ponieśliśmy stratę- sprzedaż nie będzie opodatkowana- nie osiągniemy bowiem dochodu.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Ustawodawca nadal pozostawił furtkę w postaci zniesienia opodatkowania sprzedaży nieruchomości nabytych ponad 5 lat przed sprzedażą. Okres ten liczy się do końca roku podatkowego, którym upłynęło 5 lat.

Jan K. kupił mieszkanie 15.01.2009r. – będzie mógł sprzedać je – bez potrzeby rozliczania się z fiskusem dopiero po 01.01.2015 r.

Przeznacz pieniądze ze sprzedaży na nowe mieszkanie aby uniknąć podatku

Sprzedając nieruchomości nabyte po 31.12.2008 r. można skorzystać ze zwolnienia od podatku – o ile pieniądze ze sprzedaży przeznaczymy na inne cele mieszkaniowe.

Wykorzystanie pieniędzy na przedstawione poniżej cele musi nastąpić w ciągu 2 lat, licząc od końca roku w którym nastąpiła sprzedaż nieruchomości.

W przypadku skorzystania z ulgi, wolna od podatku ta jest część dochodu, która odpowiada stosunkowi wydatków na cele mieszkaniowe do przychodu ze sprzedaży.

Wysokość dochodu opodatkowanego można opisać za pomocą wzoru:

Dochód x Wysokość wydatków na cele mieszkaniowe / przychód= Dochód podlegający opodatkowaniu.

REKLAMA

Przychód z odpłatnego zbycia 200 000 zł
Koszty uzyskania przychodu 150 000 zł
Dochód 50 000 zł
Wydatki na cele mieszkaniowe 180 000 zł
Dochód podlegający zwolnieniu 45 000 zł = 50 000 zł ×
× 180 000 zł/200 000 zł
Do opodatkowania pozostaje dochód w kwocie 5000 zł.
Podatek wyniesie: 5000 zł x 19% = 950 zł

Jeśli całość przychodu ze sprzedaży będzie wykorzystana na cele mieszkaniowe – całość dochodu będzie korzystać ze zwolnienia. Podobnie, gdyby wartość przychodu ze sprzedaży była niższa niż kosztów jego uzyskania (sprzedaż nieruchomości ze stratą)- podatek nie byłby naliczony- nie było by dochodu.


Na co można przeznaczyć pieniądze ze sprzedaży aby zwolnić się od podatku

Definicja inwestycji zwalniających od podatku znajduje się w art. 21 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.
Zalicza się do nich:

  •  nabycie budynku mieszkalnego, lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość lub, także na nabycie gruntu, lub jego użytkowania wieczystego związanych z tym budynkiem lub lokalem,
    • jak również nabycie części lub udziałów ww. budynkach lub prawach.
  • nabycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, prawa do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej lub udziału w takich prawach,
  • nabycie gruntu pod budowę budynku mieszkalnego lub udziału w takim gruncie, prawa użytkowania wieczystego takiego gruntu lub udziału w takim prawie, w tym również z rozpoczętą budową budynku mieszkalnego,
  • oraz nabycie innego gruntu lub udziału w gruncie, prawa użytkowania wieczystego gruntu lub udziału w takim prawie, jeżeli w okresie 2 lat od daty sprzedaży podlegającej opodatkowaniu, grunt ten zmieni przeznaczenie na grunt pod budowę budynku mieszkalnego,
  • budowę, rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub remont własnego budynku mieszkalnego, jego części lub własnego lokalu mieszkalnego,
  • rozbudowę, nadbudowę, przebudowę lub adaptację na cele mieszkalne własnego budynku niemieszkalnego, jego części, własnego lokalu niemieszkalnego lub własnego pomieszczenia niemieszkalnego

Powyższe nieruchomości nie muszą być położone Polsce –ale także w innym państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego albo w Konfederacji Szwajcarskiej,

Zwolnieniu podlega również część dochodu przeznaczona na rzecz podatnika na spłatę::

  • kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika przed dniem uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia, na cele określone w poprzednim wyliczeniu,
  • kredytu (pożyczki) i odsetek od kredytu refinansującego ww. kredyt (pożyczkę),
  • spłatę każdego kolejnego kredytu (pożyczki) oraz odsetek od tego kredytu (pożyczki) zaciągniętego przez podatnika, na spłatę kredytu (pożyczki), o których mowa w punktach poprzedzających.

Kredyt musi być zaciągnięty przed dniem sprzedaży nieruchomości podlegającej opodatkowaniu.

Kredyt (pożyczka) może być zaciągnięty banku lub w spółdzielczej kasie oszczędnościowo-kredytowej, mających siedzibę w państwie członkowskim Unii Europejskiej lub w innym państwie należącym do Europejskiego Obszaru Gospodarczego lub w Szwajcarii.


Wyjątki:

  • Spłata kredytu, który tylko w części odpowiada warunkom przedstawionych w częściej- obniża dochód tylko w części w jakiej odpowiada wymaganiom ustawy.
  • Nie podlega zwolnieniu dochód przeznaczony na rzecz nabycia gruntu lub budynku o charakterze rekreacyjnym
  • Zwolnienie związane ze spłatą kredytu, nie ma zastosowania do tej części wydatków, które podatnik uwzględnił korzystając z ulg podatkowych, w rozumieniu Ordynacji podatkowej, przy opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych (również w przypadku kredytu refinansowego).


Zasady korzystania z ulgi

W odróżnieniu od poprzednich zwolnień w przypadku sprzedaży nieruchomości (opisanych w niniejszym artykule) – nie jest konieczne oddzielne zawiadomienie urzędu skarbowego o chęci skorzystania z ulgi.

Ewentualne wskazania wysokości zwolnienia (a więc wielkości dochodu ze sprzedaży nieruchomości od którego nie będzie naliczony podatek) nastąpi podczas składania deklaracji za dany rok podatkowy – na druku PIT 39.


Podatnik nie będzie musiał składać sprawozdania z wykorzystania zadeklarowanych środków – bez wezwania urzędu skarbowego.

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Nieruchomości
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Co lepsze: mieszkanie lokatorskie w spółdzielni, czy w TBS? Koszty, czynsze, prawa lokatorów, różnice i podobieństwa

Czym są mieszkania lokatorskie w spółdzielniach, a czym TBS? Czy te podmioty funkcjonują w taki sam sposób? Bardzo często obie struktury są ze sobą mylone, błędnie interpretowane oraz określane mianem “wytworu PRL”. W artykule obalamy mity i przedstawiamy ich aktualny status. 

Teraz materiały budowlane znów zaczną drożeć, skoro popyt na nie wciąż rośnie, podobnie jak koszty związane z uwolnieniem cen energii

Głównym impulsem do podwyżki cen materiałów budowlanych miało być uruchomienie programu dopłat do mieszkań – #naStart. Wiadomo już, że zostało ono przesunięte o co najmniej pół roku. Czy to oznacza, że korekta w dół  cen materiałów budowlanych jeszcze potrwa?

Kredyt mieszkaniowy o stopie 0%, 0,5%, czy 1% od 2025 roku. Dla kogo? Kredyt #naStart - nowy, skomplikowany program dopłat do rat

W dniu 16 lipca 2024 r. opublikowana została nowa wersja projektu ustawy o kredycie mieszkaniowym #naStart. Ten nowy program dopłat do kredytów mieszkaniowych ma zastąpić od przyszłego roku bezpieczne kredyty 2% i rodzinne kredyty mieszkaniowe. Większa pomoc ma być zaadresowana do wieloosobowych gospodarstw domowych, w szczególności rodzin z dziećmi. Minister Rozwoju i Technologii (autor projektu) i rząd planują, że ta ustawa wejdzie w życie z dniem 15 stycznia 2025 r. Zasady udzielania kredytu #naStart a zwłaszcza przepisy określające wysokość dopłat są niezwykle skomplikowane. Przewidziane jest m.in. kryterium dochodowe i powierzchniowe.

Program #naStart odłożony na 2025 rok, czy teraz o mieszkanie będzie łatwiej lub trudniej. Co z cenami

Deweloperzy ze spokojem przyjęli informację, iż nowy rządowy program wsparcia dla nabywców mieszkań nie ruszy w lipcu. Przesunięcie dopłat na 2025 rok w ocenie większości nie zmieni planów firm deweloperskich. A czy wpłynie na podaż mieszkań i ich ceny?

REKLAMA

Sprzedaż mieszkań wyhamowała, czy można liczyć na spadek cen. Nie, bo deweloperzy natychmiast zmniejszyli podaż

W drugim kwartale 2024 roku skurczył się popyt na nowe mieszkania, na co deweloperzy zareagowali zmniejszeniem ich podaży. Mimo to mieszkań w ich ofercie przybyło. Tyle, że coraz droższych. A jak jest ze sprzedażą nowych mieszkań?

Taylor Swift w Warszawie 1-3 sierpnia 2024 r. 200% wzrost cen noclegów już teraz. Co będzie za niecałe 3 tygodnie?

Wpływ trasy koncertowej Taylor Swift na amerykański rynek najmu krótkoterminowego szacuje się na dodatkowy przychód w wysokości 27,3 miliona dolarów. Ta niezwykle dziś popularna na całym świecie piosenkarka zaśpiewa w dniach 1-3 sierpnia na 3 koncertach na PGE Narodowym. Właściciele apartamentów już teraz zacierają ręce na myśl o zyskach wyższych o 200% w porównaniu do standardowych okresów. Jak wygląda najem krótkoterminowy w Warszawie między 1 a 3 sierpnia?

Jak zabezpieczyć dom i urządzenia przed burzą i piorunami? Wyjęcie wtyczki z gniazdka to nie wszystko

Kulminacja sezonu burzowego w Polsce przypada na miesiące letnie. Od czerwca do sierpnia 2023 roku Instytut Meteorologii i Gospodarki Wodnej (IMGW) zaobserwował ponad 460 burz na wybranych stacjach w całym kraju. Wyładowania atmosferyczne stanowią poważne zagrożenie nie tylko dla zdrowia i życia ludzi, mogą spowodować również uszkodzenia sprzętu, instalacji elektrycznych, a nawet prowadzić do pożarów. Jak wskazuje ekspert firmy Eaton, skuteczna ochrona budynku przed uderzeniem pioruna to więcej niż tylko wyjęcie wtyczki z gniazdka.

Kawalerka do 2 tysięcy złotych, takich mieszkań w tej chwili pilnie poszukują studenci

Studenci już zaczęli szukać mieszkań, nie oglądając się na sporą wciąż odległość czasową od początku kolejnego roku akademickiego. Najbardziej pożądane są kawalerki do 2 tysięcy złotych lub pokoje w cenie 600-700 złotych.

REKLAMA

Gdzie latem są szanse na nowe mieszkania w promocji?

Czy wakacyjne promocje na mieszkania to jeszcze standard? Czy deweloperzy oferują letnie bonusy? Jakich rabatów można się spodziewać? 

W których polskich kurortach deweloperzy budują mieszkania?

Deweloperzy ostatnio chętnie budują nad morzem, w górach czy na Mazurach. Polacy inwestujący w nieruchomości chętnie wybierają takie właśnie apartamenty. Świadczą o tym statystyki budowlane Głównego Urzędu Statystycznego. Z analizy ekspertów portalu RynekPierwotny.pl wynika, że ogromny wzrost pozwoleń na budowę mieszkań i rozpoczynanych inwestycji deweloperskich widoczny jest zwłaszcza nad morzem. 

REKLAMA