REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.
Porada Infor.pl

Jak sprzedać mieszkanie nie płacąc podatku dochodowego?

Adam Kret
Mieszkanie. Fot. Fotolia
Mieszkanie. Fot. Fotolia
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Mieszkanie, czy też dom są takim samym (choć generalnie droższym) towarem jak wszystkie inne- zysk osiągnięty z ich sprzedaży podlega opodatkowaniu. Istniejące jednak zwolnienia, w tym ulga meldunkowa, pozwalają tego uniknąć.

WAŻNE: Poniższy artykuł dotyczy sprzedaży nieruchomości zakupionych przed 2009 rokiem. O opodatkowaniu sprzedaży nieruchomości nabytych w 2009 r. przeczytasz tutaj

REKLAMA

Stopień trudności : niski

Wymagane dokumenty: zaświadczenie o meldunku z urzędu gminy ( przy uldze meldunkowej)

Krok 1: sprawdzamy do jakiej ulgi jesteśmy uprawnieni

Jeżeli planujemy sprzedaż mieszkania, która nie jest związana z prowadzoną przez nas działalnością gospodarczą, możemy mieć do czynienia z dwoma sytuacjami, w zależności od tego kiedy uzyskaliśmy tytuł do nieruchomości (i jaka to nieruchomość).

Zobacz także: Jaką formę opodatkowania powinien wybrać podatnik wynajmujący pokoje gościnne?

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Nieruchomości uzyskane przed 01.01.2007r.

Opodatkowane są na trochę innych zasadach niż obecnie. Aby nie zapłacić podatku (10% od przychodu!)

  • podatnik nie może sprzedać nieruchomości w ciągu 5 lat od nabycia( licząc od końca roku kalendarzowego w którym ją nabyto/zbudowano),chyba że uzyskaną kwotę w ciągu 2 lat spożytkuje na zaspokojenie swoich potrzeb mieszkaniowych (np. kupił inną nieruchomość, lub wybudował dom spłacił kredyt na zakup/budowę domu).

Jeśli pieniądze zostaną wydane na inne cele, należy będzie zapłacić zaległy podatek wraz z odsetkami.

Lub

  • Nieruchomość pochodzi ze spadku, lub darowizny (nie obowiązują tu żadne terminy, można było sprzedać dom w tym samym dniu, w którym się go uzyskało i nie zapłacić podatku).

Zwolnienia podatkowe dotyczą wszystkich rodzajów nieruchomości (nie tylko mieszkaniowych).

Zwolnienia na starych zasadach obowiązują nadal wobec nieruchomości uzyskanych przed 01.01.2007r.

Zobacz także: Dlaczego podatnik powinien odróżnić koszty modernizacji od kosztów remontu?

ZAMIANA: Zamiana nieruchomości (oraz praw spółdzielczych) uzyskanych przed 01.01.2007r. jest zwolniona z podatku.

Nieruchomości uzyskane PO 01.01.2007r.

Aby uniknąć podatku dochodowego ( w wysokości 19% od dochodu)

  • Przed sprzedaniem lokalu mieszkalnego(patrz ramka) należy być w nim zameldowanym na stałe przez 12 miesięcy licząc wstecz od daty sprzedaży.
    (ulga meldunkowa)

Lub

  • Sprzedać nieruchomość po 5 latach posiadania (licząc od końca roku kalendarzowego w którym ją nabyto/zbudowano) – dotyczy wszystkich rodzajów nieruchomości.

ZAMIANA: Zamiana nieruchomości (i praw spółdzielczych) uzyskanych po 01.01.2007r. jest opodatkowana.

Zobacz także: Podatnicy VAT – prowadzący działalność gospodarczą w ramach najmu

REKLAMA


UWAGA: nie ma też już „błyskawicznego” zwolnienia w przypadku nieruchomości otrzymanej w spadku/darowiźnie ! Nie można również zwolnić od podatku kwoty uzyskanej ze sprzedaży, a przeznaczonej na zakup innego lokalu mieszkalnego (stare ulgi nie obejmują tych nieruchomości)!

W 2009r. została zniesiona ulga meldunkowa. Prawo do wykorzystania będą miały jedynie osoby które nabyły (lub wybudowały) nieruchomość mieszkalną w okresie 01.01.2007 - 31.12.2008r.

Nieruchomości objęte ulgą meldunkową:

  • budynek mieszkalny (dom)

  • odrębna własność lokalu

  • spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu

  • prawo do domu jednorodzinnego w spółdzielni mieszkaniowej.

Ulgą nie są objęte grunty, na których jest posadowiony budynek, ani udział w nieruchomości wspólnej w przypadku odrębnej własności lokalu - kwoty uzyskane z ich sprzedaży są opodatkowane.

Zobacz także: Umowa najmu a podatek od nieruchomości

Krok 2: uważamy na podatek od spadków i darowizn

Korzystając ze zwolnień od podatku dochodowego - uważajmy jeżeli skorzystaliśmy ze specjalnego zwolnienia z podatku od spadków i darowizn- dotyczącego lokali mieszkalnych. O ile bowiem nie zapłacimy podatku dochodowego, możemy utracić zwolnienie od podatku od spadków i darowizn.

Zobacz także: Podatek od darowizny na zakup mieszkania

Krok 3: meldujemy się

Jeżeli chcemy skorzystać z ulgi meldunkowej, musimy zameldować się w lokalu. I poczekać 12 miesięcy od daty zameldowania przed sprzedażą mieszkania (w międzyczasie możemy je np. wynająć).

Musimy się zameldować na stałe ! (nie wystarczy meldunek tymczasowy).

Zgodnie z ostatnią interpretacją Ministerstwa Finansów- okres 12 miesięcy liczy się od daty faktycznego zameldowania w danym lokalu - a nie od daty nabycia!

Zobacz także: Darowizna domu od teściów a obowiązek podatkowy

Jan Grzegorczyk, w dniu 04.05.2007 r., odziedziczył po rodzicach mieszkanie, w którym była zameldowany na stałe przez ostatnie 10 lat. Po 2 miesiącach, dostał intratną ofertę pracy w Wielkiej Brytanii, postanowił więc mieszkanie szybko sprzedać. Akt notarialny został sporządzony 15.08.200 7r., o sprzedaży powiadomił Urząd Skarbowy, w celu skorzystania z ulgi. Zgodnie z interpretacją MF- nie musi czekać 12 miesięcy od dnia uzyskania mieszkania- jest zwolniony z podatku dochodowego.

Przed sprzedażą powinniśmy wystąpić do urzędu gminy (miasta) o zaświadczenie o zameldowaniu.

Krok 4: sprzedaż nieruchomości

Aby skorzystać z ulgi trzeba… sprzedać nieruchomość. Wymaga to sporządzenia aktu notarialnego- czyli poniesienia dodatkowych kosztów. Ulga w podatku dochodowym nie zwalnia nas również od podatku od czynności cywilnoprawnych (2% wartości) - ale ten obciąża kupującego.

Zobacz także: Pomoc dziecku w zakupie mieszkania a podatek

Krok 5: powiadamiamy urząd skarbowy

Jeżeli chcemy :

  • skorzystać z ulgi meldunkowej (nieruchomości uzyskane po 01.01.2007r
    • musimy zawiadomić urząd skarbowy w terminie :
      • do 30.04.2008r. w przypadku nieruchomości sprzedanych w 2007r.
      • do 30.04.2009 r. w przypadku nieruchomości sprzedanych w 2008r.
  • sprzedać nieruchomość przed upływem 5-u lat od jej uzyskania (przeznaczając w uzyskaną kwotę na cele mieszkaniowe ciągu dwóch lat od sprzedaży) –(nieruchomości uzyskane przed 01.01.2007)
    • musimy zawiadomić urząd skarbowy w terminie 14 dni od daty sprzedaży.

Jeżeli nie powiadomimy urzędu w terminie utracimy zwolnienie !

Zobacz także: Pomoc w spłacie kredytu a podatki

Pismo kierujemy do urzędu właściwego dla naszego miejsca zamieszkania. Nie jest wymagane złożenie zawiadomienia na formularzu- ważne jest zachowanie formy pisemnej.

Wniosek powinien zawierać:

  • oznaczenie Urzędu Skarbowego
  • wskazanie naszych danych, oraz danych małżonka: w szczególności: imienia i nazwiska, adresu, numeru NIP.(Jeżeli nie posiadamy numeru NIP- musimy to wskazać, oraz podać dodatkowe dane identyfikujące: nr PESEL, nr i serię dowodu osobistego/paszportu, oraz imiona rodziców.
  • oznaczenie pisma jako „oświadczenie o uprawnieniu do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych.”
  • wskazanie w piśmie, iż „w związku ze sprzedażą w dniu ………. nieruchomości mieszkalnej (wskazanie typu- patrz ramka) położonej w …., za kwotę ………… , oświadczam, iż jestem uprawniony do zwolnienia od podatku dochodowego z tego tytułu, w oparciu o art. 21 ust. 1 pkt 126 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. Na dowód nieprzerwanego zameldowania przez 12 miesięcy przed sprzedażą ww. nieruchomości (prawa do nieruchomości) załączam zaświadczenie o zameldowaniu.”
  • w przypadku drugiego rodzaju ulgi: oświadczamy o zobowiązaniu się do wykorzystania uzyskanej kwoty na …. (zakup mieszkania/domu, spłata kredytu mieszkaniowego, wkład mieszkaniowy itp. ) w ciągu dwóch lat od daty sprzedaży.

Zobacz także: Podatek od nieruchomości w 2013 roku – obowiązani i stawki podatkowe

Sprzedając nieruchomość po 5 latach posiadania prawa do niej – nie musimy sprzedaży zgłaszać co urzędu skarbowego !

UWAGA: w przypadku skorzystania ze zwolnień:

  • 5-o letniego posiadania nieruchomości
  • ulgi meldunkowej
  • sprzedaży nieruchomości przy wykorzystaniu funduszy na cele mieszkaniowe (dot. starych przepisów)
  • sprzedaży nieruchomości odziedziczonej lub uzyskanej z darowizny przed 01.01.2007 r.:

Przychodu ze sprzedaży nie zgłaszamy do urzędu skarbowego w rozliczeniu rocznym.

Zobacz także: Podatek katastralny – potencjalne konsekwencje

Uwagi

  • meldunek jest konieczny jedynie przy „uldze meldunkowej”
  • przy korzystaniu z ulgi po 5 latach, konieczne jest nieprzerwana własność prawa (spółdzielczego), lub nieruchomości (nie musimy się meldować, możemy wynajmować nieruchomość).
  • skrócenie okresu 5 lat (bez meldunku) jest możliwe tylko wobec nieruchomości nabytych/wybudowanych przez nas przed 01.01.2007 r.
  • UWAGA: Ministerstwo Finansów przedłużyło termin na złożenie oświadczenia do 30.04.2008 r. (dla nieruchomości sprzedanych w 2007 r. i do 30.04.2009 r. dla nieruchomości sprzedanych w roku bieżącym.
Źródło: Własne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Nieruchomości
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Które rośliny przycinamy w lutym, aby rosły zdrowo, pięknie kwitły i dawały owoce? [Kilka zasad]

W przypadku wielu roślin w lutym wykonuje się cięcie główne czyli formujące, odmładzające i prześwietlające. Jakie drzewa i krzewy należy przyciąć zimą zgodnie z kalendarzem ogrodnika, aby zdrowo rosły, pięknie kwitły i dawały owoce?

Nowe inwestycje mieszkaniowe. Co planują deweloperzy?

Jakie inwestycje mieszkaniowe deweloperzy planują na ten rok? Na jakie mieszkania stawiają? W jakich miastach? Sondę przygotował serwis nieruchomości dompress.pl.

Czy lokal o powierzchni poniżej 25 mkw. to mieszkanie?

W sierpniu 2024 roku weszły w życie nowe przepisy związane z nowelizacją ustawy o lokalach mieszkaniowych, które dotyczą m.in. lokali o powierzchni poniżej 25 mkw oraz kwestii zameldowania w takich nieruchomościach. Zmiany te mają na celu poprawę standardów mieszkaniowych i zapewnienie lepszego funkcjonowania rynku nieruchomości w Polsce.

Rząd ogłosił nowy program dopłat do zakupu mieszkania - Pierwsze klucze: kto dostanie, ile na jakich zasadach. Deweloperzy tym razem nie skorzystają z publicznych pieniędzy

Rząd ogłosił w czwartek 13 lutego 2025 roku nowy program mieszkaniowy: Klucz do mieszkania. Kto teraz może liczyć na wsparcie przy zakupie mieszkania i na jakich zasadach w ramach programu Pierwsze klucze.

REKLAMA

Nowy rządowy program wsparcia "Klucz do mieszkania". Nie będzie możliwości kupna mieszkania od flipera

Minister rozwoju Krzysztof Paszyk poinformował o nowym rządowym programie "Klucz do mieszkania". Zakłada on wsparcie dla zakupu mieszkania tylko z rynku wtórnego oraz zakup domów z rynku wtórnego, lub działki i budowy domu metodą gospodarczą.

Co kiedy siać? Kalendarz ogrodnika

Niedługo rozpocznie się astronomiczna i kalendarzowa wiosna. Już w tym momencie warto zapoznać się z kalendarzem siewu do gruntu poszczególnych warzyw siew poszczególnych warzyw do gruntu. Niektóre z nich przykryte folią mogą zostać zasiane jeszcze w lutym. Inne zaś będzie można siać dopiero gdy zrobi się cieplej.

Nowość! Mieszkania potanieją bo będą jawne ceny nieruchomości w ofertach, jak obowiązkowo jawne wynagrodzenia

Nadchodzą zmiany na rynku nieruchomości: Według jednej z szykowanych zmian w prawie, deweloperzy mogą wkrótce zostać zobowiązani do publicznego ujawniania cen oferowanych mieszkań. Czy to zahamuje silny wzrost cen mieszkań i domów notowany od dłuższego czasu?

Czy z powodu tańszych kredytów sprzedaż mieszkań wzrosła?

Czy z powodu tańszych kredytów sprzedaż mieszkań wzrosła? Czy jest więcej chętnych na własne M? Jakie nastroje można zaobserwować na rynku?

REKLAMA

Rok 2024 na rynku nieruchomości

Rok 2024 na rynku nieruchomości. W minionym roku na rynku mieszkaniowym nastąpiło wiele ciekawych zmian. Wpłynęło to na nowe kierunki rozwoju i trendy inwestycyjne.

Luty w ogrodzie. Kalendarz ogrodnika [10 ZADAŃ]

W lutym powoli czujemy zbliżającą się wiosnę. Zaczyna docierać przez chmury coraz więcej słońca. Ptaki zaznaczają swoją obecność śpiewem, a przez ziemię przeciskają się pierwsze zielone pędy, np. rabarbaru czy krokusów. Jakie prace wykonuje się w lutym w ogrodzie? Oto kalendarz ogrodnika.

REKLAMA