REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.
Porada Infor.pl

Różne stawki VAT przy zakupie pokoju hotelowego

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Lion's House
Lion's House – firma doradcza specjalizująca się w obsłudze osób zamożnych
Pokój hotelowy. Fot. Fotolia
Pokój hotelowy. Fot. Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Stawki VAT przy zakupie pokoju hotelowego to 8% i 23%. Z czego wynikają różne stawki VAT i jak odzyskać taki podatek?

Inwestycja w pokoje hotelowe  to coraz popularniejsza forma lokaty kapitału. Dane o transakcjach przeprowadzonych przez Lion’s House i Home Broker wskazują, że takich inwestycji było w 2011 roku pięciokrotnie więcej niż w 2010. Można się spodziewać, że w tym roku ich popularność będzie dalej rosła z uwagi na relatywnie wysoką stopę zwrotu względem ponoszonego ryzyka.

REKLAMA

Zobacz także: Rośnie popularność condohoteli

Szacując rentowność inwestycji w taką nieruchomość, czyli potencjalny roczny przychód z najmu względem wartości netto pokoju hotelowego, trzeba uwzględnić podatek VAT. Cena, którą inwestor musi zapłacić za nieruchomość, zawiera bowiem VAT, ale podatek ten można „odzyskać”. Wysokość podatku, a także termin, w jakim wraca on na konto posiadacza nieruchomości, wpływa jednak na wysokość stopy zwrotu z inwestycji w pierwszym roku. Gotówka „zamrożona” w podatku nie pracuje bowiem przez kilka miesięcy. Co więcej, im stawka podatku jest wyższa, tym więcej trzeba jej zgromadzić, bo banki finansujące zakup pokoi hotelowych standardowo nie kredytują tej części ceny nieruchomości, która odpowiada podatkowi VAT (kredytują tylko cenę netto).

Ile czasu na zwrot VAT?

Aby móc obniżyć podatek należny (do zapłacenia) o podatek naliczony, jaki wynika z faktury zakupowej, nie trzeba rejestrować działalności gospodarczej, ale trzeba zarejestrować się jako tzw. podatnik VAT czynny (koszt ok. 170 zł).

REKLAMA

Prawo do odliczenia przysługuje w zakresie, w jakim towary i usługi są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych. Oznacza to, że odliczenia zawartego w cenie nabycia VAT można dokonać tylko wtedy, gdy zakupiony lokal służy do wykonywania czynności opodatkowanych VAT. Nie skorzystają więc z niego te osoby, które wybiorą zwolnienie z VAT, do czego mają prawo, jeśli osiągana przez nie sprzedaż nie przekracza 150 tys. zł rocznie.

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Aby móc korzystać z odliczenia VAT, bardzo ważne jest też spełnienie innego warunku – wynajem pokoju musi odbywać się za pośrednictwem firmy, która zajmuje się poszukiwaniem najemców. W przeciwnym wypadku będziemy mieć bowiem do czynienia z tzw. najmem na własny rachunek. A w tej sytuacji (jeśli pokój wynajmowany jest na cele mieszkalne) nie będzie nam przysługiwać prawo do odliczenia, a tym samym zwrotu VAT zawartego w cenie nabycia.

Zobacz także: Lokal handlowy w inwestycji deweloperskiej


Jeżeli kwota podatku naliczonego w danym miesiącu (lub kwartale) jest wyższa od kwoty podatku należnego, możliwe są dwa rozwiązania. Albo obniża się o tę kwotę zobowiązanie za następny miesiąc (kwartał), albo występuje o zwrot różnicy do urzędu skarbowego. O ile więc nie jest się w tak komfortowej sytuacji, że w danym okresie rozliczeniowym VAT zawarty w cenie pokoju hotelowego niweluje nam VAT należny fiskusowi (czyli wynikający ze sprzedaży lub świadczenia usług), trzeba wystąpić o zwrot VAT-u do urzędu skarbowego. Urząd skarbowy powinien zwrócić nabywcy podatek w ciągu 60 dni od momentu złożenia deklaracji podatkowej (dłużej, bo do 180 dni, będą czekały te osoby, które nie wykonały czynności opodatkowanych, czyli nie wynajmowały pokoju w okresie rozliczeniowym).

Zobacz także: Powstaną nowe biurowce na Woli?

Co ciekawe, stawka VAT stosowana wobec lokali w konkretnych inwestycjach jest zróżnicowana. Może to być zarówno 23%, jak i 8%. Może się nawet okazać, że w jednym budynku część lokali jest sprzedawanych ze stawką obniżoną, a inne – z podstawową. Lion’s House sprawdził, jak sytuacja wygląda w wybranych inwestycjach z gwarantowaną cena najmu.

Co obniża opłacalność wynajmu?

REKLAMA

Gdyby inwestor stał przed wyborem identycznie atrakcyjnych ofert dwóch gotowych pokoi hotelowych, w przypadku których jeden byłby opodatkowany stawką 8%, a drugi stawką 23%, lepiej wybrać pierwszą z ofert. W związku z tym, że nawet przez pół roku nabywca musi czekać na zwrot VAT, wybierając lokal ze stawką 23%, okresowo musi zainwestować większy kapitał, przez co osiąga niższą rentowność oraz ponosi większe koszty utraconych korzyści – pieniądze zamiast na koncie fiskusa mogłyby bowiem pracować na przykład na lokacie.

Przyjmując, że inwestor wybrał lokal w cenie 200 tys. zł netto z rentownością na poziomie 9% rocznie, to do czasu uzyskania zwrotu VAT kapitał zainwestowany w lokal przy stawce podatku 8% wynosi 216 tysięcy, a przy stawce 23% – 246 tysięcy. Czynsz otrzymywany co miesiąc na poziomie 1,5 tysiąca generuje więc okresowo rentowność nie 9% (jak po zwrocie VAT), ale odpowiednio 8,3% lub 7,3%. Ponadto inwestor, który wybierze lokal opodatkowany stawką 23%, zamiast 8%, musi dysponować kapitałem o 30 tys. zł wyższym. Trzymając te pieniądze przez pół roku na dobrze oprocentowanej lokacie może liczyć na 900 zł odsetek, co stanowi koszt utraconych korzyści przy wyborze pokoju opodatkowanego stawką podstawową.

Zobacz także: Rośnie popularność nieruchomości wakacyjnych


Skąd różne stawki VAT?

Skąd bierze się sytuacja, w której do zakupu pokoju hotelowego raz ma zastosowanie stawka 8%, a raz 23%? Aby można było transakcję opodatkować stawką obniżoną, lokal musi spełniać wymagania budownictwa objętego społecznym programem mieszkaniowym.

Zobacz także: Biurowiec Grzybowska 81: GALERIA

Ustawa o VAT wyjaśnia, że budownictwo objęte społecznym programem mieszkaniowym to:

  1. obiekty budownictwa mieszkaniowego lub ich części, z wyłączeniem lokali użytkowych,
  2. lokale mieszkalne w budynkach niemieszkalnych sklasyfikowanych w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale 12.

Społeczny program mieszkaniowy może także objąć domy jednorodzinne, których powierzchnia nie przekracza 300 mkw., a w przypadku lokali mieszkalnych 150 mkw. Gdy nieruchomości są większe, to wobec każdego kolejnego metra będzie miała zastosowanie podstawowa stawka VAT (23%).

Obiekt budownictwa mieszkaniowego to budynek mieszkalny stałego zamieszkania sklasyfikowany w Polskiej Klasyfikacji Obiektów Budowlanych w dziale 11. To ma miejsce podział na budynki jednorodzinne (np. wille, pawilony, domki wypoczynkowe), budynki o dwóch mieszkaniach i wielomieszkaniowe (np. budynki samodzielne lub bliźniacze o dwóch lub więcej lokalach; nie dotyczy to hoteli) oraz budynki zbiorowego zamieszkania (np. domy opieki społecznej, domy studenckie). Idąc dalej, stawka 8% będzie też obowiązywała w przypadku lokali mieszkalnych, które są częściami budynków niemieszkalnych wymienionych w dziale 12 wskazanej klasyfikacji. Znajdują się tam m. in. hotele i budynki zakwaterowania turystycznego. W efekcie jeśli w hotelu znajduje się też mieszkania lub kilka mieszkań, to wobec tych nieruchomości będzie miała zastosowanie stawka 8%.

O tym, czy dany lokal będzie uznany za mieszkalny, decyduje w pierwszej kolejności przeznaczenie gruntu, na którym ma powstać budynek. W zgodzie z nim musi powstać projekt architektoniczno-budowlany, którego wykonanie jest następnie weryfikowane na etapie odbioru budynku. Deweloper określając swoje wymagania odnośnie do charakteru budynku i znajdujących się w nim lokali, nie ma więc pełnej dowolności. Wynik pracy architekta stanowi bowiem kompromis pomiędzy oczekiwaniami dewelopera, przeznaczeniem gruntu a wymaganiami stawianymi przez prawo wobec charakterystyki samych lokali mieszalnych (szczególnie chodzi tu o rozporządzenie ministra infrastruktury w sprawie warunków technicznych, jakim powinny odpowiadać budynki i ich usytuowanie). Jedynie gdy wszystkie te wymagania spełni pokój w hotelu, będzie wobec niego można zastosować 8% VAT-u. W przeciwnym wypadku lokal będzie miał charakter użytkowy, zatem zastosowanie będzie mieć stawka 23%.

Zobacz także: Wieżowiec Cosmopolitan (Hines/Twarda Tower): GALERIA

Autorzy: Artur Wach, Katarzyna Rola-Stężycka

Zapisz się na newsletter
Szukasz mieszkania, budujesz dom, remontujesz? Chcesz wiedzieć jak pielęgnować ogród albo jak oszczędnie ogrzewać swoją nieruchomość? Zapisz się na nasz newsletter i zyskaj dostęp do praktycznych wskazówek oraz najnowszych ofert na rynku!
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: Własne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

REKLAMA

Nieruchomości
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
W co inwestować w 2025 roku? Mieszkania tracą na atrakcyjności, rośnie popularność lokali usługowych

Mieszkania wciąż dominują w portfelach inwestorów, ale ich rentowność spada. Coraz większym zainteresowaniem cieszą się mikro lokale usługowe – tańsze, łatwiejsze w zarządzaniu i znacznie bardziej dochodowe.

Duże mieszkania na rynku pierwotnym – kto je kupuje i za ile?

Jak wygląda sprzedaż największych, nowych mieszkań i domów? Kto najczęściej decyduje się na ich zakup? Jakie mają metraże? W jakich inwestycjach deweloperskich są dostępne? I w jakich przedziałach cenowych? Sondę przygotował serwis nieruchomości dompress.pl.

Drożej za ochronę, jeszcze drożej bez niej – czy stać Cię na brak polisy mieszkaniowej?

Wzrost liczby pożarów, coraz częstsze gwałtowne zjawiska pogodowe i drożejące usługi remontowe pokazują, że ubezpieczenie nieruchomości staje się dziś koniecznością. Mimo rosnących składek – średnio o 13% rok do roku – eksperci ostrzegają: brak polisy może oznaczać znacznie większe straty finansowe.

Wymeldowanie małżonka przed rozwodem

W okresie poprzedzającym rozwód, często pojawiają się pytania o status prawny wspólnego mieszkania. Jednym z najczęstszych dylematów jest to, możliwe jest wymeldowanie małżonka przed rozwodem. Klienci często mylą administracyjną czynność wymeldowania z prawem do korzystania z mieszkania czy możliwością eksmisji.

REKLAMA

Dzicy lokatorzy w Polsce: nie płacą, niszczą mieszkania, a sprawy w sądach trwają latami. Ekspert: prawo od lat chroni oszustów

Były premier Mateusz Morawiecki kilka dni temu opublikował w social mediach informację o pewnym hiszpańskim hotelu, który zbankrutował, a dzisiaj jest ruiną, bo w okolicy zadomowili się migranci, którzy sprawili, że turyści i goście zniknęli z wyspy. Hotel ma być zamieszkiwany przez „Ocupas” czyli słynnych dzikich lokatorów, którzy zajmują hiszpańskie nieruchomości. – Zirytował mnie ten wpis. Nie trzeba patrzeć na Hiszpanię, by zobaczyć patologiczne sytuacje zajmowania czyjejś własności bez żadnych konsekwencji. Od lat mówię, że w Polsce przestępcy i oszuści, czyli dzicy lokatorzy są lepiej chronieni niż uczciwi obywatele – mówi detektyw i windykator, specjalistka ds. dzikich lokatorów Małgorzata Marczulewska.

Jawność cen mieszkań: przełom czy tylko pozorna zmiana? Rynek nadal kształtują kredyty i koszty budowy

Od maja 2025 roku deweloperzy muszą ujawniać ceny ofertowe mieszkań i ich historię zmian. To ważny krok w stronę większej przejrzystości na rynku pierwotnym, który ma ułatwić kupującym podejmowanie decyzji. Czy jednak sama jawność wystarczy, by realnie wpłynąć na ceny? Eksperci są zgodni – to kredyty, koszty budowy i przepisy grają dziś pierwsze skrzypce.

Rekordowy boom na mieszkania: Polacy rzucili się do zakupów po obniżce stóp procentowych

Po miesiącach wyczekiwania Polacy wrócili na rynek mieszkaniowy z nową siłą. W maju codziennie rezerwowano aż 115 mieszkań na największych rynkach – to najwyższy wynik od roku. Obniżka stóp procentowych, rosnące wynagrodzenia i poprawa dostępności kredytów sprawiły, że kupujący podejmują decyzje szybciej i bardziej zdecydowanie. Czy to początek nowej fali boomu mieszkaniowego?

Czy rynek nowych mieszkań zwalnia?

Liczba wydawanych pozwoleń na budowę oraz rozpoczętych inwestycji mieszkaniowych maleje. Czy deweloperzy modyfikują swoje strategie i przesuwają terminy realizacji nowych projektów? Sondę przygotował serwis nieruchomości dompress.pl.

REKLAMA

Wynajem traci sens? Coraz więcej Polaków wraca do marzenia o własnym M!

Ceny mieszkań się stabilizują, kredyty znów są dostępne, a wynajem coraz droższy. W efekcie Polacy coraz częściej wybierają zakup własnego M zamiast płacenia wysokich czynszów. Czy 2025 to początek wielkiego powrotu do kupowania mieszkań? Sprawdzamy, co się zmieniło i co dziś naprawdę się opłaca.

Obowiązek publikacji cen ofertowych mieszkań - co na to deweloperzy?

Jak wynika z analiz rynku, ceny nie są publikowane aż w 60–80 proc. inwestycji. Jak zatem deweloperzy oceniają zmiany w ustawie, które wprowadzają obowiązek ujawniania cen wszystkich budowanych mieszkań? Jakie mogą być konsekwencje tych przepisów dla rynku nieruchomości? Sondę przygotował serwis nieruchomości dompress.pl.

REKLAMA