REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.
Porada Infor.pl

Dlaczego podatnik powinien odróżnić koszty modernizacji od kosztów remontu?

Izabela Perczak
Podatnik nie może on kosztów modernizacji w bezpośredni sposób zaliczyć w koszty.
Podatnik nie może on kosztów modernizacji w bezpośredni sposób zaliczyć w koszty.

REKLAMA

REKLAMA

Podatnik powinien odróżnić koszty modernizacji od kosztów remontu nieruchomości, gdyż nie może on kosztów modernizacji w bezpośredni sposób zaliczyć w koszty. W tym celu podatnik powinien dokładnie określił jakie koszty może zaliczyć do remontu, a jakie do modernizacji nieruchomości.

Czy można amortyzować koszty modernizacji?

REKLAMA

Na wstępie wskazać, jaka jest różnica pomiędzy modernizacją a remontem. Przez modernizację nieruchomości rozumie się jej ulepszenie, unowocześnienie, np. w celu podniesienia wartości danej nieruchomości. Natomiast przez remont rozumie się wszelkie poczynione prace przywracające stan techniczny i użytkowy pierwotny, który uprzednio został pogorszony przez bieżącą eksploatację środka trwałego. Kosztów modernizacji podatnik nie może w sposób bezpośredni zaliczyć w koszty. W związku z tym, może on dokonać amortyzacji, czyli podwyższenia wartości początkowej poprzez poniesienie wydatków w celu ulepszenia nieruchomości. Jednakże poniesione wydatki służące podwyższeniu wartości początkowej będą stanowiły koszt uzyskania przychodu tylko poprzez miesięczne odpisy amortyzacyjne.

Zobacz serwis: Umowy w nieruchomościach

Jakie wydatki podatnik może uznać za koszty modernizacji?

Na skutek ulepszenia (modernizacji) nieruchomości podwyższa się jej standard, w wyniku czego wartość oraz funkcjonalność danej nieruchomości jest wyższa. Do wydatków w celu ulepszenia nieruchomości podatnik może zaliczyć:

Dalszy ciąg materiału pod wideo

- wydatki poniesione na ulepszenie wynajmowanego budynku,

- wydatki poniesione na ulepszenie wynajmowanego lokalu mieszkalnego,

- wydatki poniesione na adaptację nieruchomości,

- wydatki poniesione na przebudowę nieruchomości,

- wydatki poniesione na rozbudowę nieruchomości.

Jakie środki trwałe podatnik może zaliczyć do środków ulepszonych?

REKLAMA

Wówczas, gdy środki trwałe uległy ulepszeniu (modernizacji) w wyniku np. przebudowy, rozbudowy, rekonstrukcji, adaptacji lub modernizacji nieruchomości, wartość początkową tych środków powiększa się o sumę wydatków na ich ulepszenie, w tym także o wydatki na nabycie części składowych lub peryferyjnych, których jednostkowa cena nabycia przekracza 3 500 zł.

Podatnik powinien pamiętać o tym, iż wszelkie środki trwałe uważa się za ulepszone, gdy suma wydatków poniesionych przez niego na ich przebudowę, rozbudowę, rekonstrukcję, adaptację lub modernizację w danym roku podatkowym przekracza 3 500 zł.

Wyżej wskazane wydatki przyczyniają się do zwiększenia wartości użytkowej w stosunku do wartości z dnia przyjęcia środków trwałych do używania, mierzonej w szczególności okresem używania, zdolnością wytwórczą, jakością produktów uzyskiwanych za pomocą ulepszonych środków trwałych i kosztami ich eksploatacji (art. 22g ust. 17 ustawa o podatku dochodowym od osób fizycznych).

Zobacz także serwis: Wspólnota mieszkaniowa

Reasumując należy wskazać, że z powyżej wskazanego przepisu jasno wynika, iż jeśli wydatki poniesione przez podatnika przekroczą 3.500 zł w danym roku podatkowym – wartość ulepszenia będzie podnosiła wartość początkową środka trwałego. Wówczas, gdy kwota poniesionych wydatków na ulepszenie przez podatnika w danym roku będzie mniejsza niż 3.500 zł – to wydatki te będą mogły zostać zaliczone bezpośrednio do kosztów.

Podstawa Prawna:

- ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.).

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

Nieruchomości
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowy trend. Rewitalizacja na rynku nieruchomości premium

Rewitalizacja to jeden z ważniejszych elementów strategii planowania przestrzeni miejskiej. Z szacunków spółki Deloitte wynika, że nawet 90% inwestycji na rynku nieruchomości jeszcze w tej dekadzie będzie koncentrować się na rewitalizacji istniejących obiektów. Trend ten dotyczy również nieruchomości premium. 

Pilne! Działkowcy mogą spać spokojnie – nikt im już Rodzinnych Ogródków Działkowych pod budowę osiedli nie zabierze. Jest rozporządzenie ministra rozwoju

Minister rozwoju zrobił obiecany prezent działkowcom na gwiazdkę. Wydał rozporządzenie, które daje im pełną gwarancję nienaruszalności rodzinnych ogródków działkowych ROD przed zakusami deweloperów i innych inwestorów. Okazję ku czemu dawało zmienione niedawno prawo o planowaniu przestrzennym.

Nowe mieszkania – jak się sprzedają?

Po ożywieniu na rynku kredytowym pojawiają się pytania, czy wpłynie ono na wzrost sprzedaży mieszkań. Deweloperzy obserwują większe zainteresowanie zakupem lokali, mimo braku preferencyjnych kredytów i rządowego wsparcia. Czy aktywność klientów rzeczywiście rośnie w ostatnich tygodniach?

Co mają wspólnego pośrednik nieruchomości i consierge?

W dzisiejszym świecie nieruchomości to nie tylko sprzedaż i wynajem – to także kompleksowa obsługa klienta, doradztwo i pomoc na wielu etapach transakcji oraz codziennego życia w nowym miejscu. To właśnie na tym polu przecinają się ścieżki pośrednika nieruchomości i concierge’a. Choć każda z tych profesji pełni odmienną rolę, ich wspólnym celem jest zapewnienie klientom najwyższego komfortu oraz wsparcia, które wykracza poza typowe obowiązki zawodowe.

REKLAMA

Planujesz zakup mieszkania? Cena to nie wszystko. Sprawdź, ile kosztuje eksploatacja

W wydatkach mieszkaniowych istotną składową jest opłata, która w spółdzielniach mieszkaniowych nazywana jest eksploatacyjną, a we wspólnotach mieszkaniowych – zaliczką na koszty zarządu nieruchomością wspólną. Portal GetHome.pl sprawdził, gdzie taka opłata może być niższa. 

Jak negocjować cenę mieszkania na rynku wtórnym? [Wskazówki]

Warto negocjować cenę mieszkania z rynku wtórnego. Często cena ofertowa jest elementem strategii marketingowej. To cena transakcyjna odzwierciedla faktyczną wartość nieruchomości. Jak negocjować cenę mieszkania na rynku wtórnym? Oto wskazówki, o ile właściciele obniżają ceny mieszkań.

Jaka powinna być minimalna temperatura na klatce schodowej bloku oraz w innych częściach wspólnych?

Rosnące koszty ciepła zachęcają do oszczędzania (np. kosztem temperatury na klatce schodowej bloku). Przepisy sugerują, że nie należy jednak przesadzać. 

Świadectwo charakterystyki energetycznej: Kto musi je posiadać, co zawiera, ważność świadectwa, kary. Cykliczne kontrole systemu ogrzewania a kary

Świadectwo charakterystyki energetycznej: Kto musi je posiadać, co zawiera, ważność świadectwa, kary. Cykliczne kontrole systemu ogrzewania a kary. Od 28 kwietnia 2023 r. zmieniły się przepisy dotyczące świadectwa energetycznego. Prawie wszyscy właściciele nieruchomości powinni posiadać ten dokument. Są jednak wyjątki.

REKLAMA

Promocje mieszkaniowe pod koniec roku - na co mogą liczyć klienci? [SONDA]

Koniec roku to czas gorących promocji – nie tylko na świąteczne prezenty, ale także na... mieszkania! Deweloperzy kuszą rabatami, bonusami i elastycznymi warunkami, przekonując, że to idealny moment na zakup M. Czy rzeczywiście warto podjąć taką decyzję teraz? Portal RynekPierwotny.pl sprawdził, jakie oferty specjalne przygotowano w tym roku i co mogą zyskać kupujący.

Zimowe obowiązki zarządców nieruchomości. Czy tylko odśnieżanie?

Wraz z pierwszym śniegiem zwiększa się ilość pracy dla wielu branż, również zarządzających nieruchomościami. Co należy do obowiązków zarządcy? Nie tylko odśnieżanie. 

REKLAMA