REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Jak rozliczyć najem krótkoterminowy?

Paulina Karpińska, Redaktor
Z Grupą Infor PL zwązana od grudnia 2021 roku. Pełni w niej funkcję redaktora prowadzącego serwis Nieruchomości oraz współprowadzącego serwisy Prawo i Biznes.
Jak rozliczyć najem krótkoterminowy?
Jak rozliczyć najem krótkoterminowy?
Fotolia

REKLAMA

REKLAMA

Rozliczenie krótkoterminowego najmu mieszkania. Ta forma najmu mieszkania cieszy się w Polsce coraz większą popularnością. Mimo, że wymaga większego zaangażowania, to zwykle przynosi większe dochody niż najem tradycyjny. Dotyczy w dużej mierze najmu mieszkań w celach turystycznych, ale nie tylko. W jaki sposób właściciel powinien rozliczyć się z fiskusem?

Rozliczenie krótkoterminowego najmu mieszkania – czym jest najem krótkoterminowy?

W polskim prawie nie ma sprecyzowanej definicji najmu krótkoterminowego. Podlega on zatem przepisom prawa regulującym ogólne pojęcie najmu nieruchomości. Według Kodeksu cywilnego można go zakwalifikować jako najem na czas określony.

REKLAMA

Zgodnie z art. 659 § 1 KC przez umowę najmu wynajmujący zobowiązuje się oddać najemcy rzecz do używania przez czas oznaczony lub nieoznaczony, a najemca zobowiązuje się płacić wynajmującemu umówiony czynsz. Jeżeli umowa najmu zawierana jest na czas krótszy niż rok, nie ma potrzeby zawierania jej w formie pisemnej.

Rozliczenie krótkoterminowego najmu mieszkania – jakiemu opodatkowaniu podlega?

W związku z brakiem przepisów bezpośrednio regulujących najem krótkoterminowy, co do zasady jest on traktowany jest jako działalność gospodarcza. Zgodnie z Ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych oznacza ona działalność zarobkową:

  1. wytwórczą, budowlaną, handlową, usługową,
  2. polegającą na poszukiwaniu, rozpoznawaniu i wydobywaniu kopalin ze złóż,
  3. polegającą na wykorzystywaniu rzeczy oraz wartości niematerialnych i prawnych

– prowadzoną we własnym imieniu bez względu na jej rezultat, w sposób zorganizowany i ciągły.

REKLAMA

Jeśli więc najem  krótkoterminowy (na doby) będzie prowadzony jako zarobkowa działalność usługowa wykonywana w sposób zorganizowany i ciągły, wówczas właściwą formą rozliczania przychodów pochodzących z takiego źródła będzie działalność gospodarcza.

Jednak istnieją przypadki w których najem krótkoterminowy można uznać jako najem prywatny.  Najem krótkoterminowy może zostać zakwalifikowany jako najem prywatny w przypadku, gdy zakres działalności podatnika jest niewielka:

  • wynajmuje wyłączenie jedną nieruchomość, zwykle w ograniczonym w roku okresie,
  • wynajem nie będzie prowadzony w sposób zorganizowany, tj. podatnik nie będzie prowadził żadnej działalności marketingowej w celu wynajmu lokalu, nie będzie świadczył również żadnych dodatkowych usług poza wynajmem lokalu typu: wyżywienie, sprzątanie w trakcie pobytu gości itp.,
  • klientów będzie pozyskiwał w sposób nieprofesjonalny przez jeden z portali internetowych stworzonych w tym celu, jednak jego aktywność będzie polegała jedynie na zarejestrowaniu lokalu na tym portalu,
  • sam podatnik nie posiada odpowiednich kwalifikacji i profesjonalnej wiedzy, żeby prowadzić wynajem w sposób profesjonalny i zorganizowany,
  • wynajem ten nie będzie generował stałego miesięcznego dochodu, ale jedynie stanowić będzie dodatkowe źródło dochodu.

REKLAMA

Jednak wynajem mieszkania, które zostało wprowadzone do ewidencji środków trwałych w działalności gospodarczej, należy zakwalifikować jako przychód z tej działalności, nawet w sytuacji, gdy jest to czynność jednorazowa i krótkotrwała.

Niemniej, fiskus przygląda się każdemu przypadkowi indywidualnie – dlatego w przypadku wątpliwości i chęci uniknięcia rejestracji działalności gospodarczej można wystąpić o indywidualną interpretacje podatkową.

Rozliczenie krótkoterminowego najmu mieszkania – najem prywatny

W przypadku krótkoterminowego najmu nieruchomości w formie prywatnej podatnik ma do wyboru dwie formy opodatkowania:

1. Rozliczanie kosztów przy najmie opodatkowanym na zasadach ogólnych

Przy wyborze tej formy opodatkowania podatnik może odliczyć od przychodu wszelkie koszty związane z wynajmowaną nieruchomością. Są to m.in.:

  • czynsz,
  • opłaty za telefon, radio, telewizję, Internet,
  • odsetki od kredytu,
  • odpisy na fundusz remontowy,
  • koszty zakupu sprzętu AGD,
  • opłaty do spółdzielni obejmujące koszty sprawowania zarządu i administracji osiedlem,
  • podatek od nieruchomości i opłaty za wieczyste użytkowanie działki,
  • koszty konserwacji i odnowienia,
  • ubezpieczenie lokalu.
  • wydatki na remont wynajmowanego lokalu (nie więcej niż 10 000 zł w ciągu roku).

Jeśli rozliczamy się z wynajmu mieszkania na zasadach ogólnych, musimy liczyć się z dwoma progami dochodowymi: 17% i 32% podatku (gdy dochód wynosi powyżej 85 528 zł).

2. Rozliczanie przy wyborze ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych

To najłatwiejsza forma rozliczenia najmu, a także najpopularniejsza wśród wynajmujących mieszkania. Niewątpliwą zaletą jest brak konieczności prowadzenia ewidencji. Dodatkowo zaliczki na podatek dochodowy można odprowadzać w cyklach miesięcznych lub kwartalnych.

Wysokość podatku ryczałtowego oblicza się bezpośrednio od uzyskanego przychodu. Nie ma tu więc możliwości odliczania kosztów.

Wyliczając kwotę przychodu należy zwrócić uwagę na zapisy w umowie, bowiem mają one duże znaczenie. Jeśli najemca płaci właścicielowi mieszkania zarówno czynsz, jak i opłaty eksploatacyjne, właściciel ma obowiązek uiścić podatek od całości. Nie ma znaczenia to, że wydatki na media przekazuje do przedsiębiorstw dostarczających usługi. Natomiast jeśli zgodnie z umową najmu najemca płaci wynajmującemu tylko czynsz, a rachunki opłaca we własnym zakresie, wtedy opodatkowaniu podlega tylko przychód z czynszu.

Stawki:

  • 8,5% od przychodów do wysokości 100 tys. zł rocznie;

  • 12,5% powyżej limitu 100 tys. zł rocznie (ale tylko dla nadwyżki tej kwoty).

Rozliczenie krótkoterminowego najmu mieszkania w ramach prowadzonej działalności gospodarczej

Najem krótkoterminowy prowadzony w ramach własnej firmy możemy rozliczyć tradycyjnie na zasadach ogólnych, podatkiem liniowym, ryczałtem a także kartą podatkową

  • na zasadach ogólnych (skala podatkowa)- jeśli suma całego dochodu przekroczy 85 528 zł w skali roku to wtedy musimy zapłacić podatek 32% zamiast 18% (zasady jak w przypadku najmu prywatnego),

  • ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych (zasady jak w przypadku najmu prywatnego),

  • w formie podatku liniowego, czyli ze stałą stawką 19% podatku bez względu na wysokość dochodu,

  • W formie karty podatkowej - jeśli zakres działalności gospodarczej obejmuje prowadzenie usług hotelarskich.

Karta podatkowa

Stawki karty podatkowej przy świadczeniu usług hotelarskich, polegających na wynajmie pokoi (za które możemy uznać usługi najmu krótkoterminowego) kształtują się różne, w zależności od liczby mieszkańców w danej miejscowości. Warunkiem tej formy rozliczenia z fiskusem jest wynajem łącznej liczby pokoi nie przekraczający 12 sztuk.

I tak w miejscowości o liczbie mieszkańców:

  • do 5000 - podatek z tytułu najmu będzie wynosił od 66 do 153 zł,

  • powyżej 5000, ale do 20 000 - podatek będzie wynosił od 122 do 269 zł,

  • powyżej 20 000 podatek będzie wynosił od 239 do 486 zł.

Wysokość stawki karty podatkowej, jaką powinien co miesiąc uiszczać podatnik, zostanie określona decyzją ustalającą wydaną przez naczelnika urzędu skarbowego.

Mała agroturystyka – zwolnienie z podatku

Podatku dochodowego nie musimy płacić, jeśli wynajmujemy wynajmuje maksymalnie 5 pokoi na terenie wiejskim w gospodarstwie rolnym (mała agroturystyka). Zgodnie bowiem z art. 21 ust. 1 pkt. 43 ustawy o PIT wolne od podatku dochodowego są dochody uzyskane z tytułu wynajmu pokoi gościnnych, w budynkach mieszkalnych położonych na terenach wiejskich w gospodarstwie rolnym, osobom przebywającym na wypoczynku oraz dochody uzyskane z tytułu wyżywienia tych osób, jeżeli liczba wynajmowanych pokoi nie przekracza 5 sztuk.

Roczne rozliczenie najmu krótkoterminowego za 2021 rok – obowiązujące terminy

W przypadku wyboru skali podatkowej podatnik składa deklarację PIT-36. Maksymalny termin jej złożenia to 30 kwietnia za rok poprzedni. Czyli składając deklarację za najem w 2021 r., należy zrobić to najpóźniej do dnia 30 kwietnia 2022 r.

Deklaracja PIT-28 składana jest przez podatników, którzy opodatkowują swoje przychody ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych. Zeznanie podatkowe PIT- 28 należy złożyć w urzędzie skarbowym do końca lutego 2022 r..

PIT-36L składają przedsiębiorcy, którzy opodatkowują swoje dochody podatkiem liniowym. Należy złożyć go w urzędzie skarbowym w terminie do 30 kwietnia 2022 r.

Podatnicy, którzy zdecydowali się opodatkować swoją działalność kartą podatkową, są obowiązani do złożenia druku PIT-16A do końca stycznia 2022 r.

 

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: INFOR
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

REKLAMA

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code

    © Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

    Nieruchomości
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Zakwaterowanie imigrantów zarobkowych – rynek kwater pracowniczych staje się coraz bardziej interesujący

    Miejsce zakwaterowania powinno dawać imigrantom zarobkowym poczucie bezpieczeństwa i stabilności w obcym kraju. W Polsce prawie połowa z nich korzysta z zakwaterowania zapewnianego przez pracodawców. Większość deklaruje, że wieloosobowe kwatery pracownicze to dla nich tymczasowe rozwiązanie i chcą je zamienić na pokoje jedno- lub dwuosobowe.

    Mieszkanie na Start – nowy program rządowego wsparcia ułatwi zakup mieszkania osobom samotnym – singlom?

    Wiadomo, że o przyznaniu lub nie kredytu hipotecznego przez bank decyduje przede wszystkim odpowiednia zdolność kredytowa. Stereotypowo tę powinna mieć większą para aplikująca o pożyczkę niż osoba samotna, ale czy tak jest zawsze? Nie zmienia to faktu, iż osobom samotnym chcącym mieć na własność mieszkanie trudniej było skorzystać ze wsparcia w ramach programu Bezpieczny Kredyt 2 procent. A jak będzie w drugiej połowie 2024 roku gdy zostanie udostępniona nowa forma rządowego wsparcia – Mieszkanie na Start?

    Nadchodzi lepsza koniunktura gospodarcza. Jak przełoży się na branżę budowlaną?

    Gospodarka w Polce wchodzi właśnie w fazę ożywienia. Czy lepsza koniunktura gospodarcze przełoży się na poprawę sytuacji w branży budowlanej?

    Nieruchomość w Dominikanie kosztuje co najmniej połowę mniej niż w Jastarni czy Karpaczu

    Kilkanaście lat temu wiele osób mogło jedynie pomarzyć o nieruchomości za granicą. Dziś, przy tak wysokich cenach mieszkań w Polsce, coraz więcej rodaków decyduje się na zainwestowanie w nieruchomość w innym kraju. O inwestycjach w domy pod palmami opowiada Maria Kobryń, prawnik i ekspert od zagranicznych nieruchomości.

    REKLAMA

    Jak i kiedy przycinać hortensje bukietowe, ogrodowe, Anabelle, by miały największe kwiatostany?

    Jak przycinać hortensje bukietowe, hortensje ogrodowe i hortensje Anabelle? Czy przycina się hortensje pnące? Kiedy wykonać przycinanie hortensji? Które hortensje kwitną na pędach jednorocznych?

    Kiedy przycinać róże?

    Kiedy na wiosnę należy przycinać róże pnące, rabatowe, okrywowe, parkowe, na pniu, wielkokwiatowe? Czy cięcie róż wykonujemy wtedy, kiedy kwitną forsycje? Jak ciąć róże, aby obficie kwitły?

    W lutym 2024 r. przycinasz jabłonie, grusze, orzechy, porzeczki, agrest. Co z czereśnią, wiśnią, śliwą? I forsycją? Mogę bielić?

    Jakie rośliny przycinasz w lutym 2024 r. w ogrodzie? Czego nie wolno Ci przyciąć? Czy możesz jeszcze pobielić drzewka w Twoim ogrodzie?

    Dofinansowanie wymiany pieca i instalacji do ogrzewania w 2024 roku. URE publikuje listę firm realizujących dofinansowania

    Prezes URE opublikował 15 lutego 2024 r. listę przedsiębiorstw, które oferują program bezzwrotnych dofinansowań na poprawę efektywności energetycznej w 2024 roku. Z takiego dofinansowania mogą korzystać odbiorcy w gospodarstwach domowych, odbiorcy biznesowi, a także jednostki sektora finansów publicznych. Środki te mogą być przeznaczone na wymianę urządzeń oraz instalacji służących do ogrzewania lub przygotowania ciepłej wody na urządzenia charakteryzujące się wyższą klasą efektywności energetycznej, a także na przyłączenie do sieci ciepłowniczej. 

    REKLAMA

    Można już zdejmować kurtki? Dziś temperatura w Polsce to nawet 17 stopni Celsjusza!

    Czy to już wiosna? Piątkowe popołudnie w Polsce będzie wyjątkowo ciepłe. Na Dolnym Śląsku termometry pokażą nawet 17 st. C. To zasługa wiatru fenowego. 

    Kupno nowego mieszkania. Ile trzeba mieć na jego wykończenie i czy warto skorzystać z opcji mieszkania urządzonego po klucz

    Wykończenie mieszkania to szereg rozmaitych prac remontowych, instalacyjnych i dekoratorskich, z którymi muszą się zmierzyć nabywcy nowych lokali. W przypadku zakupu mieszkania „pod klucz”, działania ograniczają się najczęściej do wyboru sprzętu oraz akcesoriów.

    REKLAMA