REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.
Porada Infor.pl

Jaki podatek od sprzedaży nieruchomości?

Adam Kret

REKLAMA

REKLAMA

W obecnym stanie prawnym istnieją lekkie zawirowania dotyczące zarówno zwolnienia z podatku sprzedaży nieruchomości, jak i samego opodatkowania. Wszystko przez to, że różne są zasady dot. nieruchomości uzyskanych przez nas przed 01.01.2007 r. i po tej dacie.

1. Nieruchomości nabyte (wybudowane) przed 01.01.2007 r.

Jeżeli kupiliśmy lub wybudowaliśmy nieruchomość przed 01.01.2007 r., rozliczamy się z tytułu jej sprzedaży zgodnie z zasadami obowiązującymi w tamtym czasie.

REKLAMA

Zobacz także: Podatnicy VAT – prowadzący działalność gospodarczą w ramach najmu

  • Kiedy nie zapłacimy podatku w ogóle?

Zanim przystąpisz do sprzedaży mieszkania, czy działki sprawdź jakie warunki musisz spełnić, żeby nie zapłacić podatku dochodowego w ogóle: porada

Zastosowanie mają tylko zwolnienia istniejące przed 01.01.2007 r. (nie skorzystamy m.in. z ulgi meldunkowej).

  • Co jest podstawą opodatkowania ?


W przypadku „starych” nieruchomości, podstawę opodatkowania stanowi przychód uzyskany z jej sprzedaży – czyli wszystko to co dostaliśmy w zamian.

Dalszy ciąg materiału pod wideo


Podstawę opodatkowania możemy pomniejszyć jedynie o koszty odpłatnego zbycia:

  • koszty notarialne,
  • opłatę skarbową/sądową,
  • wynagrodzenie pośrednika nieruchomości w wysokości, jaką rzeczywiście ponieśliśmy.


Podstawy opodatkowania nie pomniejszymy o „koszty uzyskania przychodu” np. koszty remontu nieruchomości.


Podatek zapłacimy nawet jeśli ponieśliśmy stratę w wyniku transakcji (np. kupiliśmy działkę za 30.000 zł, a sprzedaliśmy za 20.000 zł).

  • Jaki jest wymiar podatku?


Podatek jest zryczałtowany i wynosi 10% przychodu z tytułu sprzedaży nieruchomości, pomniejszonego o koszty odpłatnego zbycia.

Jan Kowalski sprzedał w lipcu 2007 r. mieszkanie, które kupił rok wcześniej. Uzyskał ze sprzedaży mieszkania 150.000 zł. Korzystał z usług pośrednika nieruchomości, którego wynagrodzenie wyniosło 4.000 zł. Zgodził się także ponieść część kosztów notarialnych w wysokości 1000 zł.Podatek jaki musi zapłacić wynosi: 10% x (150.000 – 4000 – 1000) zł. = 10% x 145.000 zł = 14.500 zł. Pan Jan nie może w żaden sposób pomniejszyć wymiaru podatku o koszty jakie poniósł remontując mieszkanie. Może natomiast obniżyć podstawę opodatkowania o koszty sprzedaży (taksę notarialną, wynagrodzenie pośrednika).

Zobacz także: Umowa najmu a podatek od nieruchomości

  • Kiedy i jak płacić podatek?


Podatek należy zapłacić w terminie 14 dni od daty sprzedaży nieruchomości (podpisania aktu notarialnego) - bez wezwania przez urząd skarbowy.

Należy go wpłacić na rachunek urzędu skarbowego , właściwego dla naszego miejsca zamieszkania.

Jednocześnie w tym samym terminie należy wypełnić i złożyć (lub nadać listem poleconym) deklarację podatkową PIT-23.

Zobacz także: Podatek od darowizny na zakup mieszkania

Złożenie deklaracji po terminie stanowi wykroczenie karno-skarbowe, natomiast uchylenie się od złożenia jest przestępstwem.

2. Nieruchomości kupione, lub wybudowane po 01.01.2007r. do 31.12.2008 r.


Nieruchomości, które kupiliśmy, bądź zakończono ich w budowę po 01.01.2007 r. opodatkowane są na zupełnie innej podstawie niż wcześniejsze, m.in. stawka wynosi 19% dochodu, oraz pojawiła się „ulga meldunkowa”.

  • Sprawdź czy możesz uniknąć podatku


Sprzedaż ww. nieruchomości może być objęta zwolnieniem od podatku: Czytaj

  • Co jest podstawą opodatkowania?


Podstawę opodatkowania stanowi przychód ze sprzedaży nieruchomości pomniejszony o:

  • Koszty odpłatnego zbycia:
    • koszty notarialne
    • opłatę skarbową/ sądową
    • wynagrodzenie pośrednika nieruchomości
  • UDOKUMENTOWANE Koszty uzyskania przychodu:
    • koszty zakupu / wytworzenia (budowy)
    • koszt poczynionych nakładów (remonty, modernizacje) zwiększających wartość nieruchomości.
    • wartość zapłaconego podatku od spadków i darowizn stosunkowo przypadającą na daną nieruchomość.

Zobacz także: Spółdzielcze lokatorskie prawo do lokalu – jego przekształcenie i sprzedaż a PIT


Jan Kowalski odziedziczył działkę o wartości 10.000 zł i samochód o wartości 8.000 zł – Od całości zapłacił podatek od spadków i darowizn. Kosztem uzyskania przychodu będzie jedynie wartość podatku zapłacona od nieruchomości).

Koszty uzyskania przychodu powiększają się co roku o wskaźnik inflacji (podlegają „waloryzacji”).

Zobacz także: Darowizna domu od teściów a obowiązek podatkowy

Koszty uzyskania przychodu są corocznie podwyższane :

  • począwszy od roku następującego po roku, w którym nastąpiło nabycie lub wytworzenie zbywanych rzeczy lub praw majątkowych,
  • do roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym nastąpiło ich zbycie

Podwyższenie odpowiada wysokości inflacji okresie pierwszych trzech kwartałów roku podatkowego w stosunku do tego samego okresu roku ubiegłego,

Wartość tę ogłasza Prezes Głównego Urzędu Statystycznego w Monitorze Polskim. (oraz na stronie internetowej.

Zachowajmy faktury VAT!!!

Przychód powiększa się jednak o dokonane wcześniej odpisy amortyzacyjne- dokonywane zarówno liniowo, jak i w ramach działalności gospodarczej, czy w ramach najmu lub leasingu.

Jaki jest wymiar podatku?


Sprzedaż nieruchomości obłożona jest 19 % ryczałtowym podatkiem dochodowym. 19% liczy się od przychodu ze sprzedaży nieruchomości pomniejszanego o ww. koszty, a powiększanego o odpisy amortyzacyjne.


Jan Kowalski kupił w styczniu 2007 r. mieszkanie, które postanowił wyremontować i sprzedać z zyskiem. Koszt zakupu mieszkania wyniósł 150.000 zł. , na remont P. Jan wydał 35.000 zł. W listopadzie 2007 udało mu się sprzedać mieszkanie za 200.000 zł.
Jego podatek wyniesie: 19%x (200.000 – 150 000 – 35 000) = 19% x 15.000= 2.850 zł

Zobacz także: Pomoc dziecku w zakupie mieszkania a podatek

Kiedy i jak zapłacić podatek?


Podatek rozliczamy rocznie razem z innymi dochodami (np. z tytułu dochodów z pracy) na formularzach pit 36, lub pit 37.

Jeśli nie posiadamy dochodów opodatkowanych na zasadach ogólnych i nie korzystamy z ww. formularzy- musimy złożyć pit 36 tylko na potrzeby sprzedaży nieruchomości.

Dochód ze sprzedaży umieszczamy w odpowiednich rubrykach formularzy i nie wliczamy go w dochód opodatkowany w oparciu o skalę podatkową.

Termin na wpłacenie podatku upływa wraz ze złożeniem deklaracji rocznej (do 30.04. roku kolejnego po sprzedaży nieruchomości).

Zobacz także: Pomoc w spłacie kredytu a podatki

W stosunku do nieruchomości wybudowanych lub zakupionych po 31.12.2008r. obowiązują nowe zasady opodatkowania sprzedaży. Wprowadzono nowy druk (PIT 39) i nową stawkę i zasady opodatkowania. Więcej: Rozliczenie sprzedaży nieruchomości nabytych od 1 stycznia 2009.

Zasady opodatkowania opisane w niniejszym artykule nadal mają zastosowanie do nieruchomości nabytych w czasie obowiązywania poprzednich przepisów (zgodnie z zasadą ochrony praw nabytych).

Zobacz także: Podatek katastralny – potencjalne konsekwencje

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Własne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Nieruchomości
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
W Polsce trzeba wyburzyć ponad 6,5 tys. mieszkań lub domów. Kto nie może się czuć bezpiecznie?

Z danych Głównego Urzędu Nadzoru Budowlanego wynika, że ponad 2,2 mln Polek i Polaków mieszka w domach jednorodzinnych i kamienicach, które mają już ponad 100 lat. Nikt nie wie, czy te osoby mogą się czuć bezpiecznie. Eksperci portalu GetHome.pl dotarli do informacji z GUNB, z których wynika, że liczba budynków mieszkalnych do rozbiórki stale rośnie.

Senat zdecydował w sprawie wakacji kredytowych

Senat przyjął bez poprawek ustawę o wakacjach kredytowych. Nowe przepisy teraz trafią do podpisu prezydenta. Jak szacuje resort finansów z z wakacji kredytowych w tym roku będzie mogło maksymalnie skorzystać 562 tys. kredytobiorców.

Wiśnia ozdobna i jej najpiękniejsze odmiany do ogrodu – którą wybrać?

Wiśnia ozdobna uznawana jest za najpiękniej kwitnące drzewo. Jakie odmiany wiśni ozdobnej są najładniejsze? My polecamy Kanzan, Amanogawa, Royal Burgundy i Shirotae. Którą wybrać? Podpowiadamy.

Ministerstwo Finansów: nie będzie przedłużenia wakacji kredytowych poza 2024 rok. Od 2025 r. pomoc dla kredytobiorców tylko z FWK

Ministerstwo Finansów nie przewiduje przedłużania wakacji kredytowych poza 2024 rok. Od 2025 roku wspieranie kredytobiorców w trudnej sytuacji w całości przejmie Fundusz Wsparcia Kredytobiorców. Taką informację przekazał w Senacie 17 kwietnia 2024 r. wiceminister finansów Jurand Drop.

REKLAMA

Ile kosztuje wykończenie mieszkania pod klucz przez dewelopera?

Nie tylko inwestorzy chcą wykańczać mieszkania pod klucz, również kupujący mieszkania na własny użytek coraz częściej korzystają z tej możliwości. Są pakiety podstawowe, jak i projekty indywidualne. Ile trzeba zapłacić? 

W Łodzi na wyburzenie czekają budynki z niemal 2,3 tys. mieszkań. A jak w innych miastach?

W Polsce w ponadstuletnich kamieniach mieszka więcej niż 2,2 mln rodaków. Czy to bezpieczne? Z danych Głównego Urzędu Nadzoru Budowlanego wynika, że liczba budynków mieszkalnych do rozbiórki stale rośnie.

Ile kosztuje wykończenie mieszkania – cena za m2? [PORADNIK]

Wykończenie mieszkania – cena za m2 różni się w zależności od standardu wykończenia mieszkania. Jaka jest cena metra kwadratowego robocizny? Prezentujemy krótki poradnik - wykończenie mieszkania deweloperskiego pod klucz krok po kroku. Sprawdź, od czego zacząć i co robić po kolei.

Wyjeżdżasz na długi weekend? Sprawdź, jak zabezpieczyć puste mieszkanie

W tym roku majówkowy weekend może być naprawdę długi, dlatego więcej Polaków niż przed rokiem planuje w tym czasie wyjazd. To niestety też idealny czas dla złodziei. Rok temu wiosną było średnio 6666 włamań miesięcznie! Jak się zabezpieczyć? 

REKLAMA

Ceny materiałów budowlanych - prognozy 2024

Co z cenami materiałów budowlanych w 2024 roku? Ostatnie wyliczenia pokazują, że ceny materiałów budowlanych spadają już kolejny miesiąc z rzędu. Niekoniecznie mamy jednak do czynienia ze stałym trendem. Może być to korekta, spowodowana nadmiernym wywindowaniem cen w ubiegłym roku. Pojawia się również pytanie, jak na to wszystko wpłynie nowy program mieszkaniowy “Mieszkanie na start”, proponowany przez rząd.

Czy Polacy chętnie kupują nowe mieszkania w tym roku?

Czy Polacy są zainteresowani kupnem nowych mieszkań? Czy decyzja o zakupie przekładana jest do czasu ruszenia nowego rządowego programu? Czy deweloperzy są zadowoleni z wyników sprzedaży i jakich rezultatów spodziewają się w 2024 roku?

REKLAMA