Jak darować/odziedziczyć mieszkanie bez podatku?

UWAGA: Od 01.01.2007 r. jeżeli darowiznę/spadek przyjmujemy od: małżonka, zstępnych (dzieci, wnuki), wstępnych (rodzice, dziadkowie), pasierba, rodzeństwa, ojczyma, lub macochy nie płacimy w ogóle podatku od spadków i darowizn. Musimy jedynie zawiadomić Urząd Skarbowy.

UWAGA: W pozostałych przypadkach zwolnieniu od podatku podlegają mieszkania i domy do 110 m² powierzchni. Podatek w lokalach większych nalicza się od wartości nadwyżki ponad 110 m²

Źródła nabycia lokalu mieszkalnego wolne od podatku, w zależności od grupy podatkowej:

• Grupa I : darowizny i spadki

• Grupa II: spadki
• Grupa III: spadki, pod warunkiem sprawowania przez 2 lata opieki nad darczyńcą, na podstawie umowy z podpisami notarialnie poświadczonymi.

Patrz ramka (podkreślono osoby z I grupy, które nie podlegają pod zupełne zwolnienie z podatku).

Jakie przymioty musi mieć nabywca:

• posiadać obywatelstwo Polski (lub innego kraju UE, EFTA) lub mieć miejsce zamieszkania lub stałego pobytu w Polsce;
• nie może:
  • być właścicielem innego budynku ani lokalu mieszkalnego- chyba że przekaże je zstępnym (dzieciom) lub Skarbowi Państwa w terminie sześciu miesięcy od daty złożenia zeznania podatkowego
  • dysponować żadnym spółdzielczym lub własnościowym prawem do mieszkania, chyba że przekażą je zstępnym, lub do dyspozycji spółdzielni w terminie jak powyżej.
  • Być najemcą lokalu lub budynku, chyba że wypowie umowę w terminie jak powyżej.
• w przypadku osób z III grupy podatkowej (patrz tabela): nabywca musi sprawować opiekę nad spadkodawcą przez co najmniej dwa lata na podstawie umowy sporządzonej z podpisem notarialnie poświadczonym.

Co musi zrobić spadkobierca?

1. Złożyć zeznanie podatkowe:

W sytuacji uzyskania domu lub mieszkania w drodze dziedziczenia, nabywca musi złożyć zeznanie podatkowe w terminie 1 miesiąca od daty uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku. Formularz SD 3 , wraz z:

• postanowieniem o stwierdzeniu nabycia spadku
• dokumentem potwierdzającym tytuł własności/prawa do nieruchomości należącego do spadkodawcy (np. odpis z księgi wieczystej.)

UWAGA:Należy wskazać rzeczywistą (rynkową)wartość mieszkania.

2. Mieszkać wraz ze stałym zameldowaniem w nowym domu/mieszkaniu przez 5 lat, przed jego sprzedażą licząc od dnia:

• złożenia zeznania podatkowego (jeżeli tam mieszkał i był zameldowany )
• zamieszkania i zameldowania, jeśli zrobił to w ciągu roku od dnia złożenia zeznania podatkowego.

(UWAGA: US może weryfikować czy mieszkamy i jesteśmy zameldowani w mieszkaniu/ domu)

UWAGA: przerwanie zamieszkania/zameldowania (np. w czasie wynajmowania mieszkania osobom trzecim) zawiesza bieg terminu.

UWAGA DAROWIZNA: w przypadku darowizny wszystkie formalności w urzędzie skarbowym załatwia notariusz. Terminy zaś wskazane powyżej biegną od dnia sporządzenia aktu notarialnego darowizny nieruchomości. Darowizna nieruchomości zawsze musi być dokonana w formie aktu notarialnego.

Utrata ulgi:

1. Nie złożenie, w przypadku dziedziczenia, zeznania podatkowego do US. W terminie:

• miesiąca od uprawomocnienia się postanowienia o stwierdzeniu nabycia spadku

• miesiąca od dnia uzyskania informacji o odziedziczeniu lokalu, jeżeli nabywca uzasadni, że dowiedział się o tym po upłynięciu terminu wskazanego w punkcie powyższym.

2. Zbycie mieszkania w ciągu 5 lat od uzyskania lokalu. Za wyjątkiem:

• zbycia udziału we własności mieszkania / domu na rzecz innego obdarowanego lub spadkodawcy (np. w celu zniesienia współwłasności)

• zbycia lokalu z powodu: konieczności zmiany warunków (np. sprzedaż kawalerki po ślubie i narodzinach dzieci) lub konieczności zmiany miejsca zamieszkania (np. rozpoczęcie pracy w odległym mieście)
  • ile cały dochód z tytułu zbycia zostanie w ciągu 2 lat przeznaczony na:
    • nabycie innego budynku, lub lokalu (lub udziału w w nim)
    • budowę innego budynku, lub lokalu
  • Jeżeli nie wykorzystamy całej kwoty, od nadwyżki zapłacimy podatek, wraz z odsetkami za zwłokę.

Uwagi ogólne:

• jeżeli należymy do najbliższej rodziny darczyńcy/spadkodawcy nie płacimy podatku w ogóle o ile zawiadomimy US o otrzymanej nieruchomości.
• PILNUJ TERMINU NA ZŁOŻENIE ZAWIADOMIENIA DO URZĘDU SKARBOWEGO. NIE MOŻNA GO PRZYWRÓCIĆ
• pozostali obdarowani / spadkobiercy muszą spełnić dodatkowe warunki – administracyjne i faktyczne.
• uwaga na sprzedaż mieszkań i domów – pomimo zwolnienia od podatku od spadków i darowizn nadal obowiązuje nas podatek dochodowy! (jak go uniknąć