REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.
Porada Infor.pl

Opodatkowanie najmu

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Andrzej Szczerbowski
Prawnik, ekspert prawa cywilnego, podatkowego i handlowego.

REKLAMA

REKLAMA

Strony zawierając umowę najmu muszą być świadome tego, że ciąży na nich obowiązek zapłaty określonych podatków. Do podatków tych należą podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od towarów i usług (VAT), a w stosunku do nieruchomości także podatek od nieruchomości.

Jakie podatki wiążą się z najmem

REKLAMA

Strony zawierając umowę najmu muszą być świadome tego, że ciąży na nich obowiązek zapłaty określonych podatków. Do podatków tych należą podatek dochodowy od osób fizycznych, podatek od towarów i usług (VAT), a w stosunku do nieruchomości także podatek od nieruchomości.

Jeśli strony nie będą wykonywały ciążącego na nich obowiązku podatkowego mogą narazić się na zastosowanie w stosunku do nich restrykcyjnych stawek podatkowych przez organy podatkowe.

Podatek dochodowy

REKLAMA

Zaczynając od podatku dochodowego od osób fizycznych trzeba stwierdzić, że podatek ten dotyczy wynajmującego ponieważ to on będzie otrzymywał przychody z wynajmu danej rzeczy (mieszkania). Konkretnie przychód ten jest równy kwocie czynszu jaką wynajmujący otrzymuje od najemcy. Przychodu dla wynajmującego nie będą stanowiły kwoty opłat (za wodę , energię elektryczną, gaz) jakie najemca uiszcza wynajmującego. Dodatkowo wynajmujący opodatkowany w formie skali podatkowej może odliczyć koszty uzyskania przychodu związane ze stosunkiem najmu (np. koszt remontu wynajmowanego mieszkania).

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Wynajmujący może dokonać wyboru najbardziej dla niego opłacalnej formy opodatkowania najmu. Prawo przewiduje następujące możliwości opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych umów najmu:
1) według:
• skali podatkowej, gdzie wysokość podatku uzależniona jest od osiągniętego dochodu. Ponieważ w 2009 r. stawki podatkowe wynoszą:
- 18%, jeżeli dochód nie przekracza 85.528 zł,
- 32%, jeżeli dochód jest wyższy od 85.528 zł,
2) w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych według stawki:
• 20%,
• 8,5% - do kwoty stanowiącej równowartość 4.000 euro (na rok 2009 będzie to kwota 13 510 zł) od nadwyżki ponad tę kwotę ryczałt wynosi 20% od przychodu

Wybór opodatkowania

REKLAMA

Przy czym opodatkowanie w formie skali podatkowej jest formą podstawową i nie wymaga od podatnika składania żadnych dodatkowych wniosków. Natomiast opodatkowanie w formie ryczałtu uzależnione jest od złożenia właściwemu miejscowo naczelnikowi urzędu skarbowego stosownego oświadczenia mówiącego, o wyborze opodatkowania w formie ryczałtu. Oświadczenie to składa się w terminie do dnia 20 stycznia roku podatkowego, w przypadku osób, które kontynuują najem, a w przypadku osób rozpoczynających najem do dnia poprzedzającego dzień rozpoczęcia najmu, ale nie później niż w dniu osiągnięcia pierwszego przychodu.

Należy mieć na uwadze to, że złożenie oświadczenia po upływie powyższych terminów, skutkuje koniecznością opodatkowania dochodów z najmu według skali podatkowej. Decydując się na ryczałt podatnik musi stosować tą metodę przez cały rok i w trakcie roku podatkowego nie może on przejść na opodatkowanie według skali podatkowej.

Korzyści z różnych form opodatkowania

Wybór optymalnej formy opodatkowania pozwala uzyskać wymierne korzyści finansowe. Czynnikiem wpływającym na wysokość opodatkowania jest wysokość czynszu (a więc wysokość uzyskiwanych dochodów, bądź przychodów), przy niskich dochodach z czynszu bardziej opłacalne jest opodatkowanie w formie ryczałtu, natomiast przy wyższych dochodach z najmu korzystniejsze będzie opodatkowanie w formie skali podatkowej. Ważne jest to, że w opodatkowaniu w formie ryczałcie podatnik nie może pomniejszać przychodów o koszty jego uzyskania. Co w pewnych sytuacjach może wpłynąć w znacznym stopniu na wysokość podatku.

Jeżeli dana osoba wynajmuje mieszkanie i osiąga z tego tytułu miesięczny przychód w wysokości 1000zł. To bardziej opłacalne będzie opodatkowanie w formie ryczałtu, ponieważ przychód nie przekroczy kwoty 4000 euro (13 500 zł) ,a podatek będzie płacony w wysokości 8,5%. Jeśli kwoty czynszu są znacznie wyższe to wówczas należy policzyć kwotę nadwyżki ponad 13 510 zł i przeliczyć ją według stawki 20% opartej na ryczałcie oraz stawki 18% opartej na skali podatkowej. Ponieważ ta 2% różnica może jednak przynieść konkretne oszczędności.

VAT

Najem co do zasady opodatkowany jest również podatkiem VAT. Podatek ten zapłaci najemca w cenie czynszu, a odprowadzać go będzie na rachunek urzędu skarbowego wynajmujący. Wynajmujący musi zarejestrować się jako podatnik VAT czynny i wystawiać najemcy co miesiąc faktury dokumentujące wpłatę czynszu.
Prawo przewiduje jednak szereg zwolnień na mocy, których najem jest zwolniony z opodatkowania. Dotyczy one najmu dokonywanego na mniejszą skalę (drobnych przedsiębiorców) oraz nieruchomości wykorzystywanych na cele mieszkaniowe.
I tak najem nieruchomości mieszkaniowych na własny rachunek na dokonywany na cele mieszkaniowe nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Jednak, gdy najemcą będzie przedsiębiorca, który w wynajmowanym lokalu będzie prowadził np. sklep spożywczy wówczas to zwolnienie nie będzie miało zastosowania, ponieważ nieruchomość nie będzie przeznaczona na cele handlowe, a nie mieszkaniowe.
Jak również osoby wynajmujące rzeczy ( także nieruchomości), których łączna kwota wpływów z tytułu najmu nie przekracza 50.000 zł są zwolnione z płacenia podatku VAT. Bez znaczenia pozostaje tutaj fakt czy dana rzecz wykorzystywana jest do celów prowadzenia działalności gospodarczej. 

Podatek od nieruchomości

W przypadku najmu nieruchomości powstaje również pytanie dotyczące tego kto będzie opłacał podatek od nieruchomości. Otóż przepisy dotyczące podatku od nieruchomości, jako główny podmiot zobowiązany do płacenia podatku od nieruchomości wskazują właściciela danej nieruchomości (czyli osobę wynajmującą). Najemca jest jedynie posiadaczem zależnym i jako taki nie będzie zobowiązany do płacenia podatku od nieruchomości. Jednak na mocy postanowień umowy, wynajmujący może obarczyć obowiązkiem zapłaty podatku od nieruchomości najemcę pod warunkiem, że najemca takie postanowienie zaakceptuje i zgodzi się na to by płacić podatek od nieruchomości.

 
Podstawa prawna: - art. 9a ust. 6, art. 10 ust. 1 pkt 6, art. 27, ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych,
- art. 9 ust. 4, art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne,
- art. 5, art. 43 ust. 1 pkt 1, art. 113 ust.1 ustawy o podatku od towarów i usług,
- art. 3 ust. 1 pkt 1, ust. 3 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.

Zapisz się na newsletter
Szukasz mieszkania, budujesz dom, remontujesz? Chcesz wiedzieć jak pielęgnować ogród albo jak oszczędnie ogrzewać swoją nieruchomość? Zapisz się na nasz newsletter i zyskaj dostęp do praktycznych wskazówek oraz najnowszych ofert na rynku!
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Nieruchomości
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Wymeldowanie małżonka przed rozwodem

W okresie poprzedzającym rozwód, często pojawiają się pytania o status prawny wspólnego mieszkania. Jednym z najczęstszych dylematów jest to, możliwe jest wymeldowanie małżonka przed rozwodem. Klienci często mylą administracyjną czynność wymeldowania z prawem do korzystania z mieszkania czy możliwością eksmisji.

Dzicy lokatorzy w Polsce: nie płacą, niszczą mieszkania, a sprawy w sądach trwają latami. Ekspert: prawo od lat chroni oszustów

Były premier Mateusz Morawiecki kilka dni temu opublikował w social mediach informację o pewnym hiszpańskim hotelu, który zbankrutował, a dzisiaj jest ruiną, bo w okolicy zadomowili się migranci, którzy sprawili, że turyści i goście zniknęli z wyspy. Hotel ma być zamieszkiwany przez „Ocupas” czyli słynnych dzikich lokatorów, którzy zajmują hiszpańskie nieruchomości. – Zirytował mnie ten wpis. Nie trzeba patrzeć na Hiszpanię, by zobaczyć patologiczne sytuacje zajmowania czyjejś własności bez żadnych konsekwencji. Od lat mówię, że w Polsce przestępcy i oszuści, czyli dzicy lokatorzy są lepiej chronieni niż uczciwi obywatele – mówi detektyw i windykator, specjalistka ds. dzikich lokatorów Małgorzata Marczulewska.

Jawność cen mieszkań: przełom czy tylko pozorna zmiana? Rynek nadal kształtują kredyty i koszty budowy

Od maja 2025 roku deweloperzy muszą ujawniać ceny ofertowe mieszkań i ich historię zmian. To ważny krok w stronę większej przejrzystości na rynku pierwotnym, który ma ułatwić kupującym podejmowanie decyzji. Czy jednak sama jawność wystarczy, by realnie wpłynąć na ceny? Eksperci są zgodni – to kredyty, koszty budowy i przepisy grają dziś pierwsze skrzypce.

Rekordowy boom na mieszkania: Polacy rzucili się do zakupów po obniżce stóp procentowych

Po miesiącach wyczekiwania Polacy wrócili na rynek mieszkaniowy z nową siłą. W maju codziennie rezerwowano aż 115 mieszkań na największych rynkach – to najwyższy wynik od roku. Obniżka stóp procentowych, rosnące wynagrodzenia i poprawa dostępności kredytów sprawiły, że kupujący podejmują decyzje szybciej i bardziej zdecydowanie. Czy to początek nowej fali boomu mieszkaniowego?

REKLAMA

Czy rynek nowych mieszkań zwalnia?

Liczba wydawanych pozwoleń na budowę oraz rozpoczętych inwestycji mieszkaniowych maleje. Czy deweloperzy modyfikują swoje strategie i przesuwają terminy realizacji nowych projektów? Sondę przygotował serwis nieruchomości dompress.pl.

Wynajem traci sens? Coraz więcej Polaków wraca do marzenia o własnym M!

Ceny mieszkań się stabilizują, kredyty znów są dostępne, a wynajem coraz droższy. W efekcie Polacy coraz częściej wybierają zakup własnego M zamiast płacenia wysokich czynszów. Czy 2025 to początek wielkiego powrotu do kupowania mieszkań? Sprawdzamy, co się zmieniło i co dziś naprawdę się opłaca.

Obowiązek publikacji cen ofertowych mieszkań - co na to deweloperzy?

Jak wynika z analiz rynku, ceny nie są publikowane aż w 60–80 proc. inwestycji. Jak zatem deweloperzy oceniają zmiany w ustawie, które wprowadzają obowiązek ujawniania cen wszystkich budowanych mieszkań? Jakie mogą być konsekwencje tych przepisów dla rynku nieruchomości? Sondę przygotował serwis nieruchomości dompress.pl.

Gminy budują mało mieszkań czynszowych z co najmniej pięciu powodów. Niektóre mogą szokować!

Szanse na tanie mieszkanie czynszowe od gminy są znikome i nie wystarczy – jak przekonują niektórzy politycy – dosypać więcej pieniędzy z budżetu państwa, a inwestycje z tanimi mieszkaniami na wynajem wyrosną jak grzyby po deszczu. Eksperci portalu GetHome.pl zwracają uwagę, że jest co najmniej pięć przyczyn niskiej aktywności inwestycyjnej gmin.

REKLAMA

Rynek wynajmu w Warszawie w 2025 roku – czy zakup na wynajem to dobra forma inwestycji?

Wynajem nieruchomości mieszkalnych to na ten moment ciekawy pomysł na dochodowy biznes. Inwestowanie w mieszkania na terenie Warszawy zawsze wiąże się z ryzykiem. Musisz wiedzieć, jak wybierać nieruchomości, aby kupić je w jak najrozsądniejszej cenie, wyremontować, a następnie wynająć z zyskiem.

Najem miejsca postojowego: tylko w pakiecie z mieszkaniem?

Najem miejsca postojowego: tylko w pakiecie z mieszkaniem? Na rynek najmu coraz częściej trafiają mieszkania z budynków posiadających miejsca postojowe. Wyjaśniamy, czy te miejsca są wynajmowane razem z lokalem.

REKLAMA