REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.

Czy wartość wyposażenia i umeblowania sprzedawanego mieszkania jest kosztem podatkowym?

Subskrybuj nas na Youtube
Dołącz do ekspertów Dołącz do grona ekspertów
Czy wartość wyposażenia i umeblowania sprzedawanego mieszkania jest kosztem podatkowym?
Czy wartość wyposażenia i umeblowania sprzedawanego mieszkania jest kosztem podatkowym?
ShutterStock

REKLAMA

REKLAMA

Jeżeli mieszkanie sprzedajemy przed upływem 5 lat od końca roku w którym je nabyliśmy lub wybudowaliśmy, to powinniśmy zapłacić 19% podatku od dochodu uzyskanego z jego sprzedaży. Czy do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć wydatki poniesione na wyposażenie (urządzenie) i umeblowanie sprzedawanego mieszkania? Na to pytanie odpowiedział Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej.

Podatek dochodowy ze sprzedaży mieszkania

Zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c ustawy o PIT sprzedaż mieszkania (lub domu) jest opodatkowana podatkiem dochodowym (wg stawki 19% - art. 30e ustawy o PIT), gdy ta sprzedaż jest dokonana:
1) poza działalnością gospodarczą i
2) przed upływem pięciu lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie tego mieszkania lub domu.

Ta zasada dotyczy to zarówno dochodu z ze sprzedaży mieszkań i domów stanowiących odrębną własność, jak również dochodów uzyskanych ze sprzedaży mieszkań i domów spółdzielczych. 

REKLAMA

Dochód ze sprzedaży mieszkania

Zatem kluczowym pojęciem jest tu dochód, bo podatek płaci się właśnie od niego. Jeżeli dochodu nie ma (np. sprzedajemy mieszkanie taniej niż kupiliśmy), to nie ma od czego obliczyć podatku.

Czym jest zatem dochód ze sprzedaży mieszkania? Na to pytanie odpowiada (dość ogólnie) przepis art. 30e ust. 2 ustawy o PIT: 
"2. Podstawą obliczenia podatku, o której mowa w ust. 1, jest dochód stanowiący różnicę pomiędzy przychodem z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw określonym zgodnie z art. 19, a kosztami ustalonymi zgodnie z art. 22 ust. 6c i 6d, powiększoną o sumę odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 22h ust. 1 pkt 1, dokonanych od zbywanych nieruchomości lub praw."

A więc dochód to różnica między przychodem a kosztami uzyskania tego przychodu. Przyjmujemy tu uproszczenie, które dotyczy zdecydowanej większości osób sprzedających prywatne mieszkania, że nie dokonywały odpisów amortyzacyjnych od tego mieszkania.

Przychód ze sprzedaży mieszkania

Przepis art. 19 ustawy o PIT precyzuje, że przychodem ze sprzedaży mieszkania jest – co do zasady i w większości przypadków -  cena określona w umowie, pomniejszona o koszty samej transakcji sprzedaży (czyli w szczególności opłaty notarialne, koszty pośrednika nieruchomości, czy koszty ogłoszeń związanych z zamiarem sprzedaży nieruchomości). Nie możemy jednak zaniżać tej ceny, bo jeżeli cena, bez uzasadnionej przyczyny (np. w sytuacji braku zużycia mieszkania), znacznie odbiega od wartości rynkowej tych rzeczy lub praw, przychód ten określi urząd skarbowy w wysokości wartości rynkowej.

Koszty przy sprzedaży mieszkania

REKLAMA

To co jest kosztem uzyskania przychodu sprzedawanego mieszkania reguluje art. 22 ust. 6c lub 6d ustawy o PIT, w zależności od tego, czy zbywaną nieruchomość lub prawo nabyto odpłatnie, czy nieodpłatnie. Skoncentrujmy się na najczęstszym przypadku, gdy mieszkanie nabyto odpłatnie (kupiono).

Na podstawie art. 22 ust. 6c ustawy o PIT:
"Koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c, z zastrzeżeniem ust. 6d, stanowią udokumentowane koszty nabycia lub udokumentowane koszty wytworzenia, powiększone o udokumentowane nakłady, które zwiększyły wartość rzeczy i praw majątkowych, poczynione w czasie ich posiadania."

Dalszy ciąg materiału pod wideo

Zgodnie z art. 22 ust. 6e ustawy o PIT:
"Wysokość nakładów, o których mowa w ust. 6c i 6d, ustala się na podstawie faktur VAT w rozumieniu przepisów o podatku od towarów i usług oraz dokumentów stwierdzających poniesienie opłat administracyjnych."

W myśl art. 22 ust. 6f ustawy o PIT:
"Koszty nabycia lub koszty wytworzenia, o których mowa w ust. 6c, są corocznie podwyższane, począwszy od roku następującego po roku, w którym nastąpiło nabycie lub wytworzenie zbywanych rzeczy lub praw majątkowych, do roku poprzedzającego rok podatkowy, w którym nastąpiło ich zbycie, w stopniu odpowiadającym wskaźnikowi wzrostu cen towarów i usług konsumpcyjnych w okresie pierwszych trzech kwartałów roku podatkowego w stosunku do tego samego okresu roku ubiegłego, ogłaszanemu przez Prezesa Głównego Urzędu Statystycznego w Dzienniku Urzędowym Rzeczypospolitej Polskiej „Monitor Polski”."

Czy wartość wyposażenia i umeblowania mieszkania jest kosztem uzyskania przychody przy sprzedaży mieszkania?

REKLAMA

Pewne osoby, które sprzedawały mieszkanie przed upływem 5 lat od jego nabycia zapytały o to Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej we wniosku o indywidualną interpretację podatkową.

Organ podatkowy stwierdził, że wydatki na wyposażenie i umeblowanie mieszkania można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów jako nakłady wskazane w art. 22 ust. 6c ustawy o PIT - bowiem są sprzedawane razem z mieszkaniem i stanowią jeden z elementów składających się na cenę sprzedaży

Jest to korzystna interpretacja dla podatników. Pozwala ona zmniejszyć podatek (a czasem i uniknąć podatku) w sytuacji, gdy wartość samego mieszkania (bez uwzględnienia wartości poczynionych nakładów na to mieszkanie) jest wyższa w momencie sprzedaży niż w momencie jego zakupu.

Warto też pamiętać, że jest jeszcze jeden dobry sposób na uniknięcie zapłaty podatku od dochodu ze sprzedaży mieszkania – tzw. ulga mieszkaniowa. Więcej na temat tej ulgi można przeczytać np. w artykule: Ulga mieszkaniowa w podatku PIT. Czym jest realizacja własnych celów mieszkaniowych?

Źródło: interpretacja indywidualna Dyrektora Krajowej Informacji Skarbowej z 16 czerwca 2023 r. – sygn. 0114-KDIP3-1.4011.255.2023.4.PT.

Zapisz się na newsletter
Szukasz mieszkania, budujesz dom, remontujesz? Chcesz wiedzieć jak pielęgnować ogród albo jak oszczędnie ogrzewać swoją nieruchomość? Zapisz się na nasz newsletter i zyskaj dostęp do praktycznych wskazówek oraz najnowszych ofert na rynku!
Zaznacz wymagane zgody
loading
Zapisując się na newsletter wyrażasz zgodę na otrzymywanie treści reklam również podmiotów trzecich
Administratorem danych osobowych jest INFOR PL S.A. Dane są przetwarzane w celu wysyłki newslettera. Po więcej informacji kliknij tutaj.
success

Potwierdź zapis

Sprawdź maila, żeby potwierdzić swój zapis na newsletter. Jeśli nie widzisz wiadomości, sprawdź folder SPAM w swojej skrzynce.

failure

Coś poszło nie tak

Źródło: INFOR

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:
Autopromocja

REKLAMA

QR Code

© Materiał chroniony prawem autorskim - wszelkie prawa zastrzeżone. Dalsze rozpowszechnianie artykułu za zgodą wydawcy INFOR PL S.A.

REKLAMA

Nieruchomości
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
W co inwestować w 2025 roku? Mieszkania tracą na atrakcyjności, rośnie popularność lokali usługowych

Mieszkania wciąż dominują w portfelach inwestorów, ale ich rentowność spada. Coraz większym zainteresowaniem cieszą się mikro lokale usługowe – tańsze, łatwiejsze w zarządzaniu i znacznie bardziej dochodowe.

Duże mieszkania na rynku pierwotnym – kto je kupuje i za ile?

Jak wygląda sprzedaż największych, nowych mieszkań i domów? Kto najczęściej decyduje się na ich zakup? Jakie mają metraże? W jakich inwestycjach deweloperskich są dostępne? I w jakich przedziałach cenowych? Sondę przygotował serwis nieruchomości dompress.pl.

Drożej za ochronę, jeszcze drożej bez niej – czy stać Cię na brak polisy mieszkaniowej?

Wzrost liczby pożarów, coraz częstsze gwałtowne zjawiska pogodowe i drożejące usługi remontowe pokazują, że ubezpieczenie nieruchomości staje się dziś koniecznością. Mimo rosnących składek – średnio o 13% rok do roku – eksperci ostrzegają: brak polisy może oznaczać znacznie większe straty finansowe.

Wymeldowanie małżonka przed rozwodem

W okresie poprzedzającym rozwód, często pojawiają się pytania o status prawny wspólnego mieszkania. Jednym z najczęstszych dylematów jest to, możliwe jest wymeldowanie małżonka przed rozwodem. Klienci często mylą administracyjną czynność wymeldowania z prawem do korzystania z mieszkania czy możliwością eksmisji.

REKLAMA

Dzicy lokatorzy w Polsce: nie płacą, niszczą mieszkania, a sprawy w sądach trwają latami. Ekspert: prawo od lat chroni oszustów

Były premier Mateusz Morawiecki kilka dni temu opublikował w social mediach informację o pewnym hiszpańskim hotelu, który zbankrutował, a dzisiaj jest ruiną, bo w okolicy zadomowili się migranci, którzy sprawili, że turyści i goście zniknęli z wyspy. Hotel ma być zamieszkiwany przez „Ocupas” czyli słynnych dzikich lokatorów, którzy zajmują hiszpańskie nieruchomości. – Zirytował mnie ten wpis. Nie trzeba patrzeć na Hiszpanię, by zobaczyć patologiczne sytuacje zajmowania czyjejś własności bez żadnych konsekwencji. Od lat mówię, że w Polsce przestępcy i oszuści, czyli dzicy lokatorzy są lepiej chronieni niż uczciwi obywatele – mówi detektyw i windykator, specjalistka ds. dzikich lokatorów Małgorzata Marczulewska.

Jawność cen mieszkań: przełom czy tylko pozorna zmiana? Rynek nadal kształtują kredyty i koszty budowy

Od maja 2025 roku deweloperzy muszą ujawniać ceny ofertowe mieszkań i ich historię zmian. To ważny krok w stronę większej przejrzystości na rynku pierwotnym, który ma ułatwić kupującym podejmowanie decyzji. Czy jednak sama jawność wystarczy, by realnie wpłynąć na ceny? Eksperci są zgodni – to kredyty, koszty budowy i przepisy grają dziś pierwsze skrzypce.

Rekordowy boom na mieszkania: Polacy rzucili się do zakupów po obniżce stóp procentowych

Po miesiącach wyczekiwania Polacy wrócili na rynek mieszkaniowy z nową siłą. W maju codziennie rezerwowano aż 115 mieszkań na największych rynkach – to najwyższy wynik od roku. Obniżka stóp procentowych, rosnące wynagrodzenia i poprawa dostępności kredytów sprawiły, że kupujący podejmują decyzje szybciej i bardziej zdecydowanie. Czy to początek nowej fali boomu mieszkaniowego?

Czy rynek nowych mieszkań zwalnia?

Liczba wydawanych pozwoleń na budowę oraz rozpoczętych inwestycji mieszkaniowych maleje. Czy deweloperzy modyfikują swoje strategie i przesuwają terminy realizacji nowych projektów? Sondę przygotował serwis nieruchomości dompress.pl.

REKLAMA

Wynajem traci sens? Coraz więcej Polaków wraca do marzenia o własnym M!

Ceny mieszkań się stabilizują, kredyty znów są dostępne, a wynajem coraz droższy. W efekcie Polacy coraz częściej wybierają zakup własnego M zamiast płacenia wysokich czynszów. Czy 2025 to początek wielkiego powrotu do kupowania mieszkań? Sprawdzamy, co się zmieniło i co dziś naprawdę się opłaca.

Obowiązek publikacji cen ofertowych mieszkań - co na to deweloperzy?

Jak wynika z analiz rynku, ceny nie są publikowane aż w 60–80 proc. inwestycji. Jak zatem deweloperzy oceniają zmiany w ustawie, które wprowadzają obowiązek ujawniania cen wszystkich budowanych mieszkań? Jakie mogą być konsekwencje tych przepisów dla rynku nieruchomości? Sondę przygotował serwis nieruchomości dompress.pl.

REKLAMA