REKLAMA

REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.
Porada Infor.pl

Jak wybrać formę opodatkowania najmu mieszkania/domu?

Adam Kret
Istnieje możliwość wyboru sposobu opodatkowania najmu i dzierżawy.
Istnieje możliwość wyboru sposobu opodatkowania najmu i dzierżawy.

REKLAMA

REKLAMA

Dochody uzyskiwane z najmu lub dzierżawy podlegają (jak większość naszych dochodów) opodatkowaniu. Ustawodawca pozwala nam jednak na wybór sposobu opodatkowania. Najniższa stawka procentowa nie zawsze oznacza najniższe oprocentowanie. Co zatem lepsze ? Ryczałt, skala podatkowa, czy podatek liniowy przedsiębiorców ?

JAKIE SĄ METODY OPODATKOWANIA NAJMU?

REKLAMA

Mamy do wyboru 3 formy opodatkowania :

1. Ryczałt – opodatkowanie ryczałtowe przychodów ewidencjonowanych.

  • Rozliczając się ryczałtowo mamy 2 stawki :
    • -8,5% od przychodu mniejszego niż 4000 Euro (w 2008 przelicznik ten wynosi 15.072,00 zł) rocznie ·
    • -20% od nadwyżki powyżej 4000 Euro (15.072,00 zł).
  • Nie przysługują nam odpisy amortyzacyjne, ani koszty uzyskania przychodu (opodatkowany jest bowiem przychód).
  • Uzyskany przychód nie wlicza się w ten opodatkowany na zasadach ogólnych (nie wykazujemy go w PIT-36 – a w PIT-28)
  • Przychód możemy pomniejszyć o ulgi (oprócz ulgi na dzieci)

Zobacz także: Jak opodatkować ryczałtowo wynajem mieszkania?

2. Zasady ogólne - wg skali podatkowej.

  • Obowiązują 3 stawki podatkowe : 19%, 30% , 40%
    • WAŻNE: OD 2009 r. obowiązywać będą 2 stawki : 18% i 32%
  • Przychód rozliczamy w PIT 36 (w rubryce dot. najmu)
  • Przychód z najmu wlicza się w przychód z innych źródeł (np. pracy, umów zlecenia itp.) - najem może spowodować „wskoczenie” w wyższy próg podatkowy
  • Możemy rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
  • Możemy skorzystać z odpisów amortyzacyjnych i kosztów uzyskania przychodu. (opodatkowany jest dochód).
  • Podatek z tytułu najmu można pomniejszyć o ulgi ( w tym ulgę na dzieci).

3. Podatek liniowy - dla prowadzących działalność gospodarczą.

  • Obowiązuje 19% stawka podatku - od dochodu, czyli przychody możemy pomniejszać o koszty, w tym z tytułu amortyzacji
  • Najem musi być związany z prowadzoną działalnością gospodarczą (musi zostać wpisany do ewidencji działalności gospodarczej).
  • Jeśli najem nie jest prowadzony w ramach działalności- jest opodatkowany na zasadzie ryczałtu, lub skali podatkowej.
  • Nie można korzystać z większości ulg i odliczeń – można tylko odliczyć składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, rozliczać w koszty straty. Można też zadysponować 1% podatku dla organizacje pożytku publicznego.

Zobacz także: Podatek od darowizny na zakup mieszkania

Dalszy ciąg materiału pod wideo

UWAGA: Powyższe formy opodatkowania dotyczą również dzierżawy

JAK WYBRAĆ KORZYSTNĄ FORMĘ OPODATKOWANIA?

Opłacalność wyboru formy opodatkowania zależy od kilku czynników:

1. wysokości dochodów z najmu i ilości wynajmowanych mieszkań

2. wysokości kosztów związanych z wynajmem (m.in. remontów i modernizacji, a także opłat komunalnych.)

3. wysokości dochodu z innych źródeł (przy opodatkowaniu progresywnym)

4. skali wynajmu- być może trzeba będzie założyć działalność gospodarczą.

Ad.1 Niskie dochody i koszty

Jeżeli dochód z wynajmu jest niewielki i nie ponosimy także dużych wydatków na utrzymanie lokalu- najlepszym wyjściem jest wybór ryczałtu.

Przykład: Jan Kowalski wynajmuje małą kawalerkę, którą odziedziczył po rodzicach. Była w dobrym stanie nie wymagała więc remontu, opłaty eksploatacyjne są niewielkie. Czynsz ustalono na 1200 złotych miesięcznie - łącznie z opłatami.

W takiej sytuacji najlepszym wyjściem jest opodatkowanie ryczałtowe: roczny przychód z najmu wyniesie 14.400 złotych – nie przekroczy więc limitu (4000 Euro – 15.072 zł). Całość podatku wyniesie więc 8,5% x 14.400 zł = 1244 zł w skali roku. Dla porównania, przy skali progresywnej (nie uwzględniając kosztów– np. opłat komunalnych), wyniósłby w najniższym progu - 2736 zł.

Ad.2. Duże koszty

Jeśli utrzymanie wynajmowanego mieszkania wymaga dużych nakładów finansowych – modernizacji, lub remontu, oraz gdy wysokie są opłaty niezależne od nas – lepszym rozwiązaniem będzie opodatkowanie progresywne.

Zobacz także: Pomoc dziecku w zakupie mieszkania a podatek

Opodatkowanie w oparciu o skalę podatkową, pozwala na uwzględnienie w rozliczeniu poniesionych kosztów, opodatkowaniu podlega bowiem dochód (czyli przychód- koszty/amortyzacja).

Opodatkowanie wg skali jest stosowane automatycznie jeżeli nie wybrało się skutecznie innej metody opodatkowania.

Zobacz także: Pomoc w spłacie kredytu a podatki

Ad.3. Wysokość dochodów z innych źródeł

REKLAMA

Jeżeli nie osiągamy innych dochodów niż z wynajmu lokali, może okazać się, że najlepszym rozwiązaniem będzie podatek progresywny (zwłaszcza jeśli nie przekraczamy I progu podatkowego). Nie dość że pozwala on na uwzględnienie kosztów (np. remontu i opłat komunalnych), to jeszcze możemy rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, oraz uwzględnić m.in. ulgę prorodzinną.

Jeśli jednak osiągamy wysoki przychód z innych źródeł, może okazać się że dochód z najmu zostanie objęty np. 40% procentowym podatkiem- w takiej sytuacji nawet wysoki dochód z najmu, opłaca się „wyrzucić” do rozliczenia ryczałtowego.

Ad. 4 Kiedy podatek liniowy się opłaca?

Podatek liniowy przysługuje przedsiębiorcom. Płacony jest od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty. Jeśli nie prowadzimy działalności gospodarczej nie możemy z niego korzystać.

Podatek liniowy może w sprzyjających okolicznościach pozwolić na uwolnienie się od podatku- wystarczy że przychód zrówna się z kosztami (np. związanymi z innymi przedsięwzięciami związanymi z prowadzoną działalnością).

Rozliczanie liniowe wymaga:

- wyboru tej formy opodatkowania (zgłoszenia na tej samej zasadzie i terminach jak ryczałtu),

-wprowadzenia usług świadczenia najmu, odpowiednio do ewidencji działalności gospodarczej (dla osób fizycznych) lub KRS (dla spółek osobowych).

UWAGA VAT! Jeśli wynajmujemy lokal użytkowy najem obciążony jest VAT-em. Nie ma go natomiast w przypadku lokali mieszkalnych.

Podsumowanie

Wybór najlepszej formy opodatkowania najmu zależy od indywidualnej sytuacji każdego wynajmującego. W skrócie- im większe obroty i większe koszty uzyskania przychodu- tym bardziej wbrew pozorom opłaca się opodatkowanie progresywne. Dla małych dochodów i małych kosztów- ryczałt.

Zawsze warto jednak wykonać rachunek ekonomiczny przed wyborem formy opodatkowania.

Zobacz także:  Kiedy wynajmujący odprowadzi VAT?

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Własne

Oceń jakość naszego artykułu

Dziękujemy za Twoją ocenę!

Twoja opinia jest dla nas bardzo ważna

Powiedz nam, jak możemy poprawić artykuł.
Zaznacz określenie, które dotyczy przeczytanej treści:

REKLAMA

QR Code
Nieruchomości
Zapisz się na newsletter
Zobacz przykładowy newsletter
Zapisz się
Wpisz poprawny e-mail
Nowy zakres zbiorczego raportu rocznego dotyczącego ograniczenia emisji gazów cieplarnianych w cyklu życia paliw i energii elektrycznej

Rządowe Centrum Legislacji opublikowało projekt rozporządzenia Ministra Klimatu i Środowiska w sprawie szczegółowego zakresu zbiorczego raportu rocznego dotyczącego ograniczenia emisji gazów cieplarnianych w cyklu życia paliw i energii elektrycznej, które zastąpi obecnie obowiązujące rozporządzenie Ministra Energii w sprawie szczegółowego zakresu zbiorczego raportu rocznego dotyczącego ograniczenia emisji gazów cieplarnianych w cyklu życia paliw i energii elektrycznej.

W czerwcu 2024 r. nastroje w branży budowlanej uległy poprawie

Polski Instytut Ekonomiczny opublikował wyniki Miesięcznego Indeksu Koniunktury PIE, które wskazują, że nastroje branży budowlanej w czerwcu 2024 r. uległy znacznej poprawie.

Ministerstwo Finansów wydało oświadczenie, że nie pracuje nad podwyższeniem ryczałtu od najmu mieszkań

Ministerstwo Finansów wydało na swojej stronie oświadczenie, że nie prowadzi prac nad podwyżką podatku ryczałtowego dla osób rozliczających najem mieszkań.

Polski rynek nieruchomości doszedł do szczytowego punktu cyklu i wpadł w zawirowania

Naczelnik Wydziału Analiz Rynku Nieruchomości w Departamencie Stabilności Finansowej NBP Jacek Łaszek ocenia, że w Polsce mamy w tej chwili górkę, czyli dojechaliśmy na szczytowy punkt cyklu. Jedną z ofiar tego cyklu jest system finansowy – system finansowania nieruchomości.

REKLAMA

Zmieniły się cele inwestujących w mieszkania

Czy Polacy wciąż inwestują w mieszkania? Jaki procent nabywców mieszkań od deweloperów to inwestorzy, a jaki prywatni kupujący? Jakie mają motywacje i preferencje? 

Kto czeka na program Na start? Czy wzrosło zainteresowanie ofertą deweloperów?

Czy deweloperzy zauważyli wzrost zainteresowania mieszkaniami w związku z rządowym programem na Start? Kto najczęściej kupuje mieszkania? Czy wzrosła liczba rezerwacji mieszkań?

Pompy ciepła z nieprawidłowościami. Wykazały to kontrole KAS, UOKiK i Inspekcji Handlowej

Urząd Ochrony Konkurencji i Konsumentów (UOKiK), Inspekcja Handlowa (IH) oraz Krajowa Administracja Skarbowa (KAS) przeprowadziły od 20 lutego do 26 marca 2024 r. wspólną kontrolę pomp ciepła. Sprawdzono dokumentację 36 modeli pomp ciepła. Wskutek stwierdzonych nieprawidłowości nie dopuszczono do sprzedaży 463 pomp ciepła.

Kredyt "#naStart" zagrożony. Koalicja rządząca podzielona

Koalicja rządząca jest podzielona w kwestii projektu ustawy o kredycie mieszkaniowym “#naStart”. Kluby Lewicy i Polski 2050 zapowiedziały, że nie poprą tego rządowego projektu. Mechanizm zawarty w ustawie spowoduje wzrost cen mieszkań - tak ocenił przewodniczący klubu Polski 2050, Mirosław Suchoń. Z kolei Borys Budka z KO poinformował, że rozmowy z koalicjantami wciąż trwają.

REKLAMA

Tamaryszek – kiedy kwitnie, cięcie, uprawa

Kiedy kwitnie tamaryszek? Czy szybko rośnie? Jak prawidłowo go ciąć? Czy można kupić tamaryszek na pniu? Jak wygląda uprawa tamaryszka czteropręcikowego? Wszystko, co musisz wiedzieć o wymaganiach tamaryszka.

Są nowe dane GUS. Ile mieszkań uda się wybudować?

W 2023 roku Główny Urząd Statystyczny wydał pozwolenia na budowę, które pozwolą wybudować 69 tysięcy mieszkań.

REKLAMA