REKLAMA

Kategorie
Zaloguj się

Zarejestruj się

Proszę podać poprawny adres e-mail Hasło musi zawierać min. 3 znaki i max. 12 znaków
* - pole obowiązkowe
Przypomnij hasło
Witaj
Usuń konto
Aktualizacja danych
  Informacja
Twoje dane będą wykorzystywane do certyfikatów.
Porada Infor.pl

Jak wybrać formę opodatkowania najmu mieszkania/domu?

Adam Kret
Istnieje możliwość wyboru sposobu opodatkowania najmu i dzierżawy.
Istnieje możliwość wyboru sposobu opodatkowania najmu i dzierżawy.

REKLAMA

REKLAMA

Dochody uzyskiwane z najmu lub dzierżawy podlegają (jak większość naszych dochodów) opodatkowaniu. Ustawodawca pozwala nam jednak na wybór sposobu opodatkowania. Najniższa stawka procentowa nie zawsze oznacza najniższe oprocentowanie. Co zatem lepsze ? Ryczałt, skala podatkowa, czy podatek liniowy przedsiębiorców ?

JAKIE SĄ METODY OPODATKOWANIA NAJMU?

REKLAMA

Mamy do wyboru 3 formy opodatkowania :

1. Ryczałt – opodatkowanie ryczałtowe przychodów ewidencjonowanych.

  • Rozliczając się ryczałtowo mamy 2 stawki :
    • -8,5% od przychodu mniejszego niż 4000 Euro (w 2008 przelicznik ten wynosi 15.072,00 zł) rocznie ·
    • -20% od nadwyżki powyżej 4000 Euro (15.072,00 zł).
  • Nie przysługują nam odpisy amortyzacyjne, ani koszty uzyskania przychodu (opodatkowany jest bowiem przychód).
  • Uzyskany przychód nie wlicza się w ten opodatkowany na zasadach ogólnych (nie wykazujemy go w PIT-36 – a w PIT-28)
  • Przychód możemy pomniejszyć o ulgi (oprócz ulgi na dzieci)

Zobacz także: Jak opodatkować ryczałtowo wynajem mieszkania?

2. Zasady ogólne - wg skali podatkowej.

  • Obowiązują 3 stawki podatkowe : 19%, 30% , 40%
    • WAŻNE: OD 2009 r. obowiązywać będą 2 stawki : 18% i 32%
  • Przychód rozliczamy w PIT 36 (w rubryce dot. najmu)
  • Przychód z najmu wlicza się w przychód z innych źródeł (np. pracy, umów zlecenia itp.) - najem może spowodować „wskoczenie” w wyższy próg podatkowy
  • Możemy rozliczać się wspólnie z małżonkiem.
  • Możemy skorzystać z odpisów amortyzacyjnych i kosztów uzyskania przychodu. (opodatkowany jest dochód).
  • Podatek z tytułu najmu można pomniejszyć o ulgi ( w tym ulgę na dzieci).

3. Podatek liniowy - dla prowadzących działalność gospodarczą.

  • Obowiązuje 19% stawka podatku - od dochodu, czyli przychody możemy pomniejszać o koszty, w tym z tytułu amortyzacji
  • Najem musi być związany z prowadzoną działalnością gospodarczą (musi zostać wpisany do ewidencji działalności gospodarczej).
  • Jeśli najem nie jest prowadzony w ramach działalności- jest opodatkowany na zasadzie ryczałtu, lub skali podatkowej.
  • Nie można korzystać z większości ulg i odliczeń – można tylko odliczyć składki na ubezpieczenie społeczne i zdrowotne, rozliczać w koszty straty. Można też zadysponować 1% podatku dla organizacje pożytku publicznego.

Zobacz także: Podatek od darowizny na zakup mieszkania

UWAGA: Powyższe formy opodatkowania dotyczą również dzierżawy

JAK WYBRAĆ KORZYSTNĄ FORMĘ OPODATKOWANIA?

Opłacalność wyboru formy opodatkowania zależy od kilku czynników:

1. wysokości dochodów z najmu i ilości wynajmowanych mieszkań

2. wysokości kosztów związanych z wynajmem (m.in. remontów i modernizacji, a także opłat komunalnych.)

3. wysokości dochodu z innych źródeł (przy opodatkowaniu progresywnym)

4. skali wynajmu- być może trzeba będzie założyć działalność gospodarczą.

Ad.1 Niskie dochody i koszty

Jeżeli dochód z wynajmu jest niewielki i nie ponosimy także dużych wydatków na utrzymanie lokalu- najlepszym wyjściem jest wybór ryczałtu.

Przykład: Jan Kowalski wynajmuje małą kawalerkę, którą odziedziczył po rodzicach. Była w dobrym stanie nie wymagała więc remontu, opłaty eksploatacyjne są niewielkie. Czynsz ustalono na 1200 złotych miesięcznie - łącznie z opłatami.

W takiej sytuacji najlepszym wyjściem jest opodatkowanie ryczałtowe: roczny przychód z najmu wyniesie 14.400 złotych – nie przekroczy więc limitu (4000 Euro – 15.072 zł). Całość podatku wyniesie więc 8,5% x 14.400 zł = 1244 zł w skali roku. Dla porównania, przy skali progresywnej (nie uwzględniając kosztów– np. opłat komunalnych), wyniósłby w najniższym progu - 2736 zł.

Ad.2. Duże koszty

Jeśli utrzymanie wynajmowanego mieszkania wymaga dużych nakładów finansowych – modernizacji, lub remontu, oraz gdy wysokie są opłaty niezależne od nas – lepszym rozwiązaniem będzie opodatkowanie progresywne.

Zobacz także: Pomoc dziecku w zakupie mieszkania a podatek

Opodatkowanie w oparciu o skalę podatkową, pozwala na uwzględnienie w rozliczeniu poniesionych kosztów, opodatkowaniu podlega bowiem dochód (czyli przychód- koszty/amortyzacja).

Opodatkowanie wg skali jest stosowane automatycznie jeżeli nie wybrało się skutecznie innej metody opodatkowania.

Zobacz także: Pomoc w spłacie kredytu a podatki

Ad.3. Wysokość dochodów z innych źródeł

REKLAMA

Jeżeli nie osiągamy innych dochodów niż z wynajmu lokali, może okazać się, że najlepszym rozwiązaniem będzie podatek progresywny (zwłaszcza jeśli nie przekraczamy I progu podatkowego). Nie dość że pozwala on na uwzględnienie kosztów (np. remontu i opłat komunalnych), to jeszcze możemy rozliczyć się wspólnie z małżonkiem, oraz uwzględnić m.in. ulgę prorodzinną.

Jeśli jednak osiągamy wysoki przychód z innych źródeł, może okazać się że dochód z najmu zostanie objęty np. 40% procentowym podatkiem- w takiej sytuacji nawet wysoki dochód z najmu, opłaca się „wyrzucić” do rozliczenia ryczałtowego.

Ad. 4 Kiedy podatek liniowy się opłaca?

Podatek liniowy przysługuje przedsiębiorcom. Płacony jest od dochodu, czyli przychodu pomniejszonego o koszty. Jeśli nie prowadzimy działalności gospodarczej nie możemy z niego korzystać.

Podatek liniowy może w sprzyjających okolicznościach pozwolić na uwolnienie się od podatku- wystarczy że przychód zrówna się z kosztami (np. związanymi z innymi przedsięwzięciami związanymi z prowadzoną działalnością).

Rozliczanie liniowe wymaga:

- wyboru tej formy opodatkowania (zgłoszenia na tej samej zasadzie i terminach jak ryczałtu),

-wprowadzenia usług świadczenia najmu, odpowiednio do ewidencji działalności gospodarczej (dla osób fizycznych) lub KRS (dla spółek osobowych).

UWAGA VAT! Jeśli wynajmujemy lokal użytkowy najem obciążony jest VAT-em. Nie ma go natomiast w przypadku lokali mieszkalnych.

Podsumowanie

Wybór najlepszej formy opodatkowania najmu zależy od indywidualnej sytuacji każdego wynajmującego. W skrócie- im większe obroty i większe koszty uzyskania przychodu- tym bardziej wbrew pozorom opłaca się opodatkowanie progresywne. Dla małych dochodów i małych kosztów- ryczałt.

Zawsze warto jednak wykonać rachunek ekonomiczny przed wyborem formy opodatkowania.

Zobacz także:  Kiedy wynajmujący odprowadzi VAT?

Autopromocja

REKLAMA

Źródło: Własne
Czy ten artykuł był przydatny?
tak
nie
Dziękujemy za powiadomienie - zapraszamy do subskrybcji naszego newslettera
Jeśli nie znalazłeś odpowiedzi na swoje pytania w tym artykule, powiedz jak możemy to poprawić.
UWAGA: Ten formularz nie służy wysyłaniu zgłoszeń . Wykorzystamy go aby poprawić artykuł.
Jeśli masz dodatkowe pytania prosimy o kontakt

REKLAMA

Komentarze(0)

Pokaż:

Uwaga, Twój komentarz może pojawić się z opóźnieniem do 10 minut. Zanim dodasz komentarz -zapoznaj się z zasadami komentowania artykułów.
    QR Code
    Nieruchomości
    Zapisz się na newsletter
    Zobacz przykładowy newsletter
    Zapisz się
    Wpisz poprawny e-mail
    Kończą się negocjacje w sprawie dyrektywy UE dot. charakterystyki energetycznej budynków. Polskie szkoły pionierami w dziedzinie efektywności energetycznej ale nadal wiele jest do zrobienia

    Polscy przedstawiciele zbliżają się do finałowego etapu negocjacji odnośnie Dyrektywy UE dotyczącej charakterystyki energetycznej budynków. Ta dyrektywa ma na celu zainicjowanie rozległych prac renowacyjnych zarówno w przypadku budynków publicznych, jak i prywatnych. W Polsce można wskazać kilka przykładów pionierskich projektów, które mogą stanowić inspirację dla fali renowacji. Szkoły w Budzowie i Rogowie przodują w tworzeniu energooszczędnych rozwiązań, które mogą stać się inspiracją dla fali renowacji w Polsce. Jednocześnie wiele innych polskich szkół jest w złym stanie. Polska traci około 75 000 dni szkolnych rocznie z powodu pleśni i wilgoci w budynkach. Organizacje społeczeństwa obywatelskiego wzywają rząd do postawienia sobie jasnych i ambitnych celów w zakresie renowacji szkół i domów w trosce o zdrowie i dobrobyt polskich dzieci.

    Polacy uważają, że deweloperzy powinni więcej budować z ekomateriałów. Co wtedy z cenami nieruchomości?

    Ponad połowa Polaków jest zdania, że powinny obowiązywać przepisy obligujące deweloperów do budowania nowych mieszkań i domów w dużej części z materiałów ekologicznych, w tym pochodzących z recyklingu. Co na to eksperci? Opinie są podzielone. 

    Bezpieczny Kredyt 2% tylko do końca roku, potem zabraknie pieniędzy. Coraz większa nerwowość wśród chętnych i tłok w bankach. Trzeba się spieszyć?

    Dostępność kredytu z gwarantowanymi odsetkami, czym w istocie jest bezpieczny Kredyt 2 procent, poluzowane zasady ustalania zdolności kredytowej, początek obniżania stóp procentowych i osłabiania inflacji – to wszystko sprawiło, że banki zostały zasypane wnioskami o kredyty hipoteczne na kupno pierwszego mieszkania dla rodziny. Rosnące szybko ceny mieszkań i niepewność polityczna związana z formowaniem nowego rządu dodatkowo podnoszą temperaturę i zdenerwowanie chętnych na kredyty hipoteczne na specjalnych warunkach.

    Rekordowy październik w bankach. Najwyższa wartość w historii udzielonych kredytów mieszkaniowych

    Banki w październiku miały co robić. Najwyższa kwota w całej dotychczasowej historii rynku kredytów mieszkaniowych padła w właśnie w tym miesiącu. Wzrost odnotowano również w kredytach ratalnych i limitach na kartach kredytowych.

    REKLAMA

    Budownictwo mieszkaniowe 2024 – rekomendacje deweloperów i pracodawców dla nowego rządu

    W dniu 27 listopada 2023 r. opublikowano raport zawierający rekomendacje Platformy Mieszkaniowo-Budowlanej Pracodawców RP przygotowane we współpracy z Polskim Związkiem Firm Deweloperskich pod nazwą „Priorytety mieszkaniowe na pierwsze 100 dni rządu”. Tego samego dnia przedstawiono ten dokument na konferencji prasowej i omówiono podczas debaty z udziałem kilku posłów z prawdopodobnej nowej koalicji rządowej.

    Obowiązki zarządców nieruchomości zimą. Nie tylko odśnieżanie

    Jakie czynności należą do obowiązków zarządcy nieruchomości w czasie zimy?

    Konserwacja paneli fotowoltaicznych. Jak to robić? Jak unikać awarii i oszczędzać koszty?

    Konserwacja paneli fotowoltaicznych ma ogromne znacznie. Jeśli nie będziemy tego robić prawidłowo, może dojść do niższej produkcji energii, mniejszych oszczędności związanych z rachunkami za prąd, a w niektórych przypadkach – do awarii instalacji fotowoltaicznej. Obiekty komercyjne powinny zwracać szczególną uwagę na kwestie bezpieczeństwa, a te z kolei wiążą się z kontrolowaniem, czy instalacja pracuje w sposób prawidłowy. 

    Jak, zdaniem deweloperów, rząd może wpłynąć na poprawę sytuacji na rynku mieszkaniowym?

    Jakie decyzje nowego rządu byłby najbardziej skuteczne, by możliwe było przyspieszenie tempa budowy mieszkań i zwiększenie bardzo niskiej podaży? Jak dalej będzie rozwijał się rynek mieszkaniowy? Deweloperzy odpowiadają.

    REKLAMA

    Ulga mieszkaniowa: wyroki zakończą wątpliwości?

    Niedawno zapadł kolejny, interesujący nie tylko dla prawników wyrok w sprawie ulgi mieszkaniowej. Postanowiliśmy go przybliżyć. Analizujemy również inne wyroki.

    Frankowicze nie odpuszczają, sądy przeżywają oblężenie. Nie opłaca się iść na ugodę z bankiem?

    Frankowicze nie wierzą w ugody. W sądach znowu wzrosła liczba pozwów, a eksperci nie przewidują zmian w najbliższym czasie. Rośnie świadomość kredytobiorców, a ponadto coraz więcej wyroków jest korzystnych dla nich.

    REKLAMA