Kiedy wydatek staje się kosztem uzyskania przychodu
To z jaką datą poniesiony wydatek stanie się kosztem uzyskania przychodu - zależy od tego, z jakim najmem mamy do czynienia. W przypadku najmu prywatnego, nie w ramach działalności gospodarczej - podatnik powinien koszty zaksięgować z tak zwaną data faktycznej zapłaty. Podstawą do zaksięgowania będzie w tym wypadku faktura lub inny dowód zapłaty.
Jakich wydatków podatnik nie może zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów?
W art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych zostały wymienione wydatki, których nie uważa się za koszty uzyskania przychodów. Do tychże kosztów lub wydatków należą.
Zobacz serwis: Umowy w nieruchomościach
Przykładowe wydatki – które nie mogą być kosztami uzyskania przychodów
- wydatki poniesione na: nabycie gruntów lub prawa wieczystego użytkowania gruntów,
- strat w środkach trwałych oraz wartościach niematerialnych i prawnych w części pokrytej sumą odpisów amortyzacyjnych,
- strat powstałych w wyniku likwidacji nie w pełni umorzonych środków trwałych, jeżeli środki te utraciły przydatność gospodarczą na skutek zmiany rodzaju działalności,
-odpisów i wpłat na różnego rodzaju fundusze tworzone przez podatnika,
- podstawowe odpisy i wpłaty na te fundusze, jeżeli obowiązek lub możliwość ich tworzenia w ciężar kosztów określają odrębne ustawy,
- wydatków na: spłatę pożyczek (kredytów),
- odsetek od własnego kapitału włożonego przez podatnika w źródło przychodów,
- wartości własnej pracy podatnika, jego małżonka i małoletnich dzieci, a w przypadku prowadzenia działalności w formie spółki cywilnej lub osobowej spółki handlowej - także małżonków i małoletnich dzieci wspólników,,
- podatku dochodowego, podatku od spadków i darowizn,
- kosztów egzekucyjnych związanych z niewykonaniem zobowiązań,
- grzywien i kar pieniężnych orzeczonych w postępowaniu karnym, karnym skarbowym, administracyjnym i w sprawach o wykroczenia oraz odsetek od tych grzywien i kar,
Zobacz także serwis: Rynek nieruchomości
- kar, opłat i odszkodowań oraz odsetek od tych zobowiązań z tytułu: nieprzestrzegania przepisów w zakresie ochrony środowiska, niewykonania nakazów właściwych organów nadzoru i kontroli dotyczących uchybień w dziedzinie bezpieczeństwa i higieny pracy.
Podstawa prawna:
- ustawa z 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (Dz. U. z 2010 r. nr 51, poz. 307 ze zm.).