Kwoty zwolnione od podatku
Od podatku zwolnione są darowizny w wysokości nieprzekraczającej 9 637 zł od jednego darczyńcy, a od wielu darczyńców łącznie nie więcej niż 19 274 zł w okresie 5 lat od daty pierwszej darowizny.
Pozostałe przesłanki zwolnienia
Zwolniona od uiszczenia podatku jest jedynie osoba zaliczana do tzw. I grupy podatkowej (małżonek, zstępny, wstępny, pasierb, zięć, synowa, rodzeństwo, ojczym, macocha, teściowie). Poza tym pieniądze przekazane w formie darowizny można przeznaczyć tylko na cele wymienione w ustawie, mianowicie obdarowany powinien przeznaczyć je na: wkład budowlany lub mieszkaniowy do spółdzielni, budowę domu jednorodzinnego, nabycie lokalu mieszkalnego stanowiącego odrębną nieruchomość albo spłatę zabezpieczonego hipoteką kredytu mieszkaniowego wraz z odsetkami.
W terminie 12 miesięcy od dnia otrzymania darowizny, pieniądze należy przeznaczyć na cele wskazane w ustawie.
Podsumowując, aby skorzystać ze zwolnienia w podatku od spadków i darowizn, trzeba spełnić wszystkie powyższe przesłanki łącznie.
Zobacz: Zadatek a zaliczka przy zakupie nieruchomości
Warunki zwolnienia od podatku
W sytuacji, gdy otrzymamy darowiznę powinniśmy ją zgłosić naczelnikowi właściwego urzędu skarbowego – mimo, że przysługuje nam zwolnienie. Termin do zgłoszenia wynosi 6 miesięcy od dnia powstania obowiązku podatkowego. W przypadku darowizny obowiązek ten powstaje z chwilą złożenia przez darczyńcę oświadczenia w formie aktu notarialnego, a w razie zawarcia umowy bez zachowania przewidzianej formy – z chwilą spełnienia przyrzeczonego świadczenia. Ponadto należy udokumentować, że otrzymaliśmy środki pieniężne. Możemy to zrobić przedstawiając dowód przekazania pieniędzy na rachunek bankowy albo rachunek prowadzony przez spółdzielczą kasę oszczędnościowo-kredytową lub przekazem pocztowym.
Opodatkowanie na zasadach ogólnych
W przypadku braku zgłoszenia o otrzymanej darowiźnie podlegamy obowiązkowi podatkowemu na zasadach ogólnych. W odniesieniu do I grupy podatkowej stawki przedstawiają się następująco:
– do 10 278 zł → 3%
– ponad 10 278 zł do 20 556 zł → 308 zł 30 gr i 5% nadwyżki ponad 10 278 zł
– ponad 20 556 zł → 822 zł 20 gr i 7% nadwyżki ponad 20 556 zł
Zobacz serwis: Kupno - sprzedaż nieruchomości
Podstawa prawna
Ustawa z 28.07.1983 r. o podatku od spadków i darowizn (t.j. Dz.U. z 2009 r., Nr 93, poz. 768 ze zm.)