Najem prywatny - jak jest opodatkowany? Wynajmujesz nieruchomość lub dysponujesz wolnym pokojem, który mógłby zacząć na siebie zarabiać? Nie masz pewności, jak prawidłowo przygotować umowę najmu ani w jaki sposób ująć przychody z wynajmu w rozliczeniu podatkowym?
- Ile wynosi podatek od najmu?
- Jaki formularz PIT należy wypełnić?
- Podatek od wynajmu mieszkania - do kiedy i jak zapłacić podatek?
Ile wynosi podatek od najmu?
Dedykowaną formą opodatkowania przy najmie prywatnym, prowadzonego bez rejestracji działalności gospodarczej, jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych ze stawką 8,5% do kwoty 100 tys. zł oraz 12,5% od nadwyżki ponad ten limit. W przypadku małżonków limit przysługuje na każdego z nich osobno. W przypadku jeśli małżeństwo złożyło oświadczenie o opodatkowaniu przychodów przez jednego z nich, kwota przychodów z najmu, do której stosuje się stawkę podatku w wysokości 12,5%, wynosi 200 000 zł. Uzyskany przychód z najmu można pomniejszać o przysługujące odliczenia np. z tytułu zapłaconych składek na ubezpieczenie społeczne, dokonanych darowizn, wydatków rehabilitacyjnych.
Jaki formularz PIT należy wypełnić?
Dla przychodów opodatkowanych ryczałtem ewidencjonowanym, w tym z umów najmu (dzierżawy) dedykowane jest zeznanie roczne PIT-28. Formularz składamy od 15 lutego do 30 kwietnia roku następującego po roku podatkowym. Zeznanie można złożyć w formie papierowej lub elektronicznej. Uzyskiwanie przychodów z najmu nie pozbawia możliwości wspólnego rozliczenia z małżonkiem lub jako osoba samotnie wychowująca dziecko. Należy jednak pamiętać, że preferencyjnym zeznaniem objęte są wyłącznie dochody opodatkowane według skali podatkowej i nie możemy ich stosować do przychodów z tytułu najmu.
Podatek od wynajmu mieszkania - do kiedy i jak zapłacić podatek?
Od dochodów z najmu opodatkowanych ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych oblicza się i wpłaca zaliczki za każdy miesiąc lub kwartał. Dokonując wpłaty zaliczek, należy jako symbol formularza płatności wskazać “PPE”. W przypadku rozliczeń miesięcznych – zaliczkę należy wpłacić na rachunek urzędu skarbowego w terminie:
- do 20. dnia następnego miesiąca za miesiąc poprzedni,
- za miesiąc grudzień - do 20 stycznia następnego roku podatkowego.
Innym tytułem wpłacać będziemy należność wynikającą z zeznania rocznego PIT-28. Wówczas, jako symbol formularza płatności wpisujemy PIT-28. Przychodem z najmu jest co do zasady umówiony czynsz, jaki najemca płaci z tytułu najmu. Powstaje on w momencie otrzymania lub postawienia do dyspozycji pieniędzy i wartości pieniężne albo wartość otrzymanego świadczenia w naturze.