Jak wyliczyć podatek od nieruchomości
Nie należy samodzielnie wyliczać podatku od nieruchomości. Gmina przekazuje decyzję o jego wysokości. Na jej podstawie dokonujemy płatności. Bez decyzji nie wyliczamy go samodzielnie, a czekamy do jej otrzymania. Jeśli dotrze do nas z opóźnieniem płatności dokonujemy w ciągu 14 dni od jej otrzymania.
Jednak sprawdzić, czy podatek od nieruchomości został nam właściwie naliczony.
Kiedy powstaje obowiązek podatkowy
Zostajemy zobowiązani do płatności podatku od nieruchomości od pierwszego dnia miesiąca następnego po tym, w którym ją kupiliśmy. Przykładowo, jeśli kupiliśmy dom 28 stycznia, podatek za niego będzie nas obowiązywał już od 1 lutego. Jeśli natomiast budowaliśmy ten dom samodzielnie, wówczas podatek będzie obowiązkowy od dnia 1 stycznia roku następnego. Czyli, jeśli budowę domu zakończyliśmy 30 listopada 2021 r., to podatek będzie naliczany od 1 stycznia 2022 r.
Do obowiązku nabywcy nieruchomości należy złożenie do gminy informacji o nieruchomości i obiektach budowlanych (IN-1). Ma na to 14 dni od dnia jej nabycia.
W jaki sposób zapłacić podatek od nieruchomości?
Podatek możesz zapłacić:
- w kasie gminy,
- przelewem na konto gminy,
- u osoby, którą wyznaczyła gmina (inkasenta).
Płaci się go w 4 terminach, pod warunkiem, że nie wynosi on mniej niż 100 zł. Jeśli jest niższy wtedy płacimy go w jednej części. Płatności dokonujemy:
- do 15 marca,
- do 15 maja,
- do 15 września,
- do 15 listopada.
Uwaga! Jeśli nieruchomość posiada kilku współwłaścicieli wystarczy, że jeden z nich dokona płatności, w imieniu swoim oraz pozostałych właścicieli. Nie ma obowiązku, aby każdy z nich płacić oddzielnie swoją część.
Wraz z deklaracją DN-1 należy złożyć Załącznik do deklaracji na podatek od nieruchomości (ZDN-1) - dane o przedmiotach opodatkowania podlegających opodatkowaniu oraz Załącznik do deklaracji na podatek od nieruchomości (ZDN-2) - dane o przedmiotach opodatkowania zwolnionych z opodatkowania
Informację IN-1 oraz deklarację DN-1 możesz złożyć:
- osobiście, we właściwym organie podatkowym,
- wysyłając dokumenty pocztą (za datę złożenia uznaje się datę nadania na poczcie),
- elektronicznie: podpisz dokumenty Profilem Zaufanym lub elektronicznym podpisem kwalifikowanym i wyślij na skrzynkę podawczą właściwego urzędu na platformie usług administracji publicznej (ePUAP).
Od jakich nieruchomości trzeba zapłacić podatek?
- za grunty,
- za budynek,
- za mieszkanie lub lokal użytkowy, które są wyodrębnione prawnie, czyli mają księgę wieczystą.
Od gruntów rolnych i lasów nie trzeba płacić podatku od nieruchomości
Od czego zależy wysokość podatku od nieruchomości?
Wysokość podatku zależy od:
- powierzchni gruntów i budynków lub ich części,
- stawki podatku, która obowiązuje w gminie.
Zgodnie z art. 1a ust. 1 pkt 5 Ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych powierzchnię użytkową budynku lub jego części stanowi powierzchnia mierzona po wewnętrznej długości ścian na wszystkich kondygnacjach, z wyjątkiem powierzchni klatek schodowych oraz szybów dźwigowych. Za kondygnacje uważa się również garaże podziemne, piwnice, sutereny i poddasza użytkowe, w związku z czym również za nie płacimy podatek od nieruchomości.
Przy obliczeniu kwoty podatku od nieruchomości dla budynków nie bierze się pod uwagę powierzchni pomieszczeń lub ich części oraz części kondygnacji o wysokości w świetle mniejszej niż 1,40 metra. Natomiast w przypadku pomieszczeń o wysokości w świetle od 1,40 metra do 2,20 metra nalicza się je do powierzchni użytkowej w 50%.
W przypadku budynków płaci się również podatek od budynków gospodarczych i szop. Zwolnieniu podlegają wówczas, jeśli są położone na gruntach gospodarstw rolnych i służą wyłącznie działalności rolniczej.
W jaki sposób są ustalane stawki podatków i opłat lokalnych?
Wartość maksymalnej wysokości stawek podatku od nieruchomości corocznie ogłasza Ministerstwo Finansów i Ministerstwo Funduszy i Polityki Regionalnej w obwieszczeniu w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na dany rok, na podstawie art. 20 ust. 2 ustawy z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz. U. z 2019 r. poz. 1170 oraz z 2021 r. poz. 401). W rok 2022 obowiązują stawki zgodne z obwieszczeniem Ministra Finansów, Funduszy i Polityki Regionalnej z dnia 22 lipca 2021 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2022 (Monitor Polski rok 2021 poz. 724).
Jednak dokument ten, jak nazwa wskazuje, określa wysokość maksymalnych stawek. Natomiast obowiązujące stawki w danym roku określają poszczególne gminy w drodze uchwały, jeszcze przez rozpoczęciem się roku w którym mają obowiązywać. Nie mogę one jednak wy wyższe niż te ogłoszone przez Ministerstwo.
Stawki maksymalne podatku od nieruchomości
Stawki maksymalne podatku od nieruchomości będą w 2022 roku wyższe o ok. 3,6% od obowiązujących w 2021 roku.
Za metr kwadratowy budynku mieszkalnego bądź jego części będziemy musieli odprowadzić podatek w kwocie nie wyższej niż 0,89 zł.
Podatek od nieruchomości w 2022 r. – stawki maksymalne:
- Od gruntów:
- związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej, bez względu na sposób zakwalifikowania w ewidencji gruntów i budynków – 1,03 zł od 1 m2 powierzchni,
- pod wodami powierzchniowymi stojącymi lub wodami powierzchniowymi płynącymi jezior i zbiorników sztucznych – 5,17 zł od 1 ha powierzchni,
- pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 0,54 zł od 1 m2 powierzchni,
- niezabudowanych objętych obszarem rewitalizacji, o którym mowa w ustawie z dnia 9 października 2015 r. o rewitalizacji (Dz. U. poz. 1777), i położonych na terenach, dla których miejscowy plan zagospodarowania przestrzennego przewiduje przeznaczenie pod zabudowę mieszkaniową, usługową albo zabudowę o przeznaczeniu mieszanym obejmującym wyłącznie te rodzaje zabudowy, jeżeli od dnia wejścia w życie tego planu w odniesieniu do tych gruntów upłynął okres 4 lat, a w tym czasie nie zakończono budowy zgodnie z przepisami prawa budowlanego - 3,40 zł od 1 m2 powierzchni.
- Od budynków lub ich części:
- mieszkalnych – 0,89 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej,
- związanych z prowadzeniem działalności gospodarczej oraz od budynków mieszkalnych lub ich części zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej – 25,74 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej,
- zajętych na prowadzenie działalności gospodarczej w zakresie obrotu kwalifikowanym materiałem siewnym – 12,04 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej,
- związanych z udzielaniem świadczeń zdrowotnych w rozumieniu przepisów o działalności leczniczej, zajętych przez podmioty udzielające tych świadczeń – 5,25 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej,
- pozostałych, w tym zajętych na prowadzenie odpłatnej statutowej działalności pożytku publicznego przez organizacje pożytku publicznego – 8,68 zł od 1 m2 powierzchni użytkowej.
- Od budowli jest procentowa stawka - 2% wartości budowli ustalonej zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 3 i ust. 3-7 ustawy o podatkach i opłatach lokalnych.
Podstawa prawna:
- Ustawa z dnia 12 stycznia 1991 r. o podatkach i opłatach lokalnych (Dz.U. z 2019 r. poz. 1170),
- Obwieszczenie Ministra Finansów, Funduszy i polityki regionalnej dnia 22 lipca 2021 r. w sprawie górnych granic stawek kwotowych podatków i opłat lokalnych na rok 2022 - Monitor Polski rok 2021 poz. 724